Pengurangan untuk hari libur yang tidak dikerjakan saat Anda berangkat dalam 1C ZKUP: posting, pesanan

Karyawan tersebut menggunakan cuti terlebih dahulu dan pergi. Uang dibayar, tapi waktu tidak berhasil. Bagaimana mengembalikan dana? Bagaimana retensi hari libur yang diterima di penghitungan ditolak?

Masalah

Seorang karyawan yang telah bekerja selama enam bulan atau lebih memiliki hak untuk cuti dibayar. Majikan harus memberinya waktu 28 hari istirahat. Di bawah kesepakatan awal, liburan bisa digunakan dimuka. Perundang-undangan tidak menyediakan perhitungan hari sebanding dengan jam kerja atau periode lainnya. Untuk tahun kedua dan berikutnya, cuti bisa diberikan kepada karyawan kapan saja sesuai jadwal.

Sebuah contoh Karyawan tersebut telah terdaftar di perusahaan tersebut pada tanggal 21 Desember 2012 dan bekerja sampai tanggal 20 Desember 2013 inklusif. Hak untuk pergi selama 28 hari akan timbul mulai tanggal 21 Juni. Dengan kesepakatan para pihak, dia bisa menggunakannya sebelum saat ini. Jika karyawan tersebut meninggalkan pekerjaan sebelum akhir tahun pelaporan (20 Desember), maka pemotongan untuk hari libur yang tidak dikerjakan dikurangkan dari gajinya saat pemecatan.

Aturan

Pengurangan untuk cuti cuti di penghabisan dihitung dalam semua kasus kecuali untuk hal-hal berikut:

• Penolakan karyawan untuk pindah ke posisi lain yang diperlukan baginya karena alasan medis, atau tidak adanya kekosongan yang diperlukan untuk majikan;
• Likuidasi perusahaan, penghentian aktivitas IP;
• Pengurangan staf organisasi, IP;
• Perubahan pemilik perusahaan;
• Hubungi petugas untuk dinas militer;
• Pemulihan orang yang sebelumnya melakukan pekerjaan, dengan keputusan pengadilan atau inspeksi ketenagakerjaan;
• Pengakuan seseorang sebagai tidak mampu;
• Kematian seorang karyawan;
• Terjadinya keadaan luar biasa: operasi militer, malapetaka, bencana alam, kecelakaan besar, wabah.

Jika seorang karyawan yang telah diberi cuti meninggalkan pekerjaan karena alasan lain, pemotongan untuk liburan yang tidak terpakai pada PHK dihitung secara wajib.

Perhitungan

Pemotongan dilakukan untuk hari cuti, tidak dilakukan selama 12 bulan, dimana karyawan tersebut telah menerima uang. Untuk menghitung masa liburan, Anda perlu membagi jumlah hari istirahat dengan 12. Untuk mengetahui jumlah deduksi, Anda perlu melakukan urutan tindakan berikut:

1. Kami menghitung jumlah bulan yang tersisa sampai akhir tahun dimana uang tersebut diterima. Secara legislatif, tidak ada prosedur untuk menghitung. Oleh karena itu, lebih baik mengikuti peraturan untuk menghitung pembayaran liburan dan untuk mengumpulkan jumlah bulan ke bilangan bulat. Prinsip yang sama bisa digunakan saat menghitung cuti tambahan, kompensasi.

2. Kalikan hari dengan jumlah bulan yang Anda butuhkan untuk bekerja. Beginilah durasi istirahat yang tidak dikerjakan dihitung dalam sehari. Jika hasilnya adalah angka pecahan, maka itu harus dibulatkan demi kepentingan karyawan.

3. Angka tersebut harus dikalikan dengan rata-rata penghasilan per hari, dihitung saat membayar cuti. Ini akan menjadi pemotongan untuk hari libur yang disangguhkan pada saat pemecatan. Premi asuransi dan pajak penghasilan pribadi, yang tercantum di atas, nantinya akan dikompensasikan dari anggaran.

Contoh:

Misalkan seorang karyawan menggunakan cuti selama 28 hari sebelumnya. Segera setelah pergi kerja, dia menulis surat pengunduran diri. Perhitungan menunjukkan bahwa istirahat selama 3,8 bulan tahun kerja diberikan terlebih dahulu. Angka yang dihasilkan harus dibulatkan menjadi 4. Untuk setiap hari cuti standar 28 hari: 28/12 = 2,3 hari kerja. Ternyata karyawan "harus" organisasi: 2.3 x 4 = 9.2, atau 9 hari kerja. Rata-rata penghasilan per hari sebesar 250 rubel. Hitunglah jumlah deduksi: 9 x 250 = 2250 rubel.

Prosedur

Pengurangan ini dibuat dari penghasilan karena karyawan pada hari pemecatan. Dengan demikian jumlahnya tidak bisa melebihi 20% dari gaji. Anda dapat mengembalikan selisihnya secara sukarela, setelah setuju dengan karyawan tersebut, atau di pengadilan.

Cuti tahunan terdiri dari utama dan pelengkap. Aturan untuk menghitung periode istirahat dihitung dengan cara yang sama dalam semua kasus, kecuali untuk pembayaran tambahan untuk kondisi kerja berbahaya atau berbahaya. Pengurangan dari kategori kompensasi ini juga tidak dilaksanakan.

Aspek Hukum

Pada saat pemecatan karyawan, jumlah yang diberikan untuk hari kerja tidak harus dipotong dari gajinya. Jika ini tidak mungkin karena kurangnya uang yang diperoleh, majikan dapat mengajukan permohonan ke pengadilan untuk pemulihan. Tetapi jika tidak terbukti bahwa tindakan karyawan tersebut menyebabkan pelanggaran terhadap prosedur penyelesaian, maka tuntutan tersebut kemungkinan akan ditolak.

Pengurangan cuti cuti yang diterima di muka: kirim

Anggaran pendapatan dan biaya organisasi dapat menyediakan cadangan untuk pembayaran semacam itu. Kemudian posting berikut dibuat dalam keseimbangan: ДТ96 КТ70. Dalam semua kasus lainnya, pembatalan liburan dilakukan sebagai berikut: ДТ20 КТ70.

Pajak Penghasilan Pribadi dan Kontribusi

Bagaimana premi dipotong saat membayar uang liburan? Itu semua tergantung dari berapa jumlah gaji terakhir yang cukup untuk mengumpulkan. Jika dana sudah cukup untuk membayar hutangnya, tindakan berikut dilakukan.

1. Daftar gaji tercermin dalam daftar gaji. Pada saat yang sama, pemotongan untuk cuti diterima di hari setelah pemberhentian tidak dihitung. NDFL, kontribusi dihitung sesuai dengan skema standar. Jumlah yang terlalu ditahan dibalik jika akun tahunan belum ditandatangani. Jika tidak, Anda harus memperbaiki data di neraca.

2. Saat membayar uang liburan, pajak penghasilan pribadi ditransfer ke anggaran. Kelebihan jumlah harus dikembalikan ke karyawan. Untuk menghitung ulang jumlah tersebut, Anda harus menyerahkan ke Layanan Pajak Federal sertifikat kualifikasi 2-NDFL dan merenungkan semua perhitungannya. Hari terakhir kerja dianggap sebagai tanggal diterimanya gaji setelah pemecatan. Karena itu, gaji terakhir dalam laporan untuk tahun berjalan harus tercermin pada bulan pemecatan. Untuk menyampaikan klarifikasi RSV-1 FIU untuk periode dimana karyawan sedang berlibur, organisasi tersebut tidak berkewajiban. Kontribusi dihitung tanpa kesalahan, tidak perlu mengupdate data.

Nuansa

Berdasarkan hasil perhitungan, jumlah kontribusi negatif bisa terbentuk. Ini berarti bahwa pembayaran yang dihitung kurang tidak perlu. Beberapa kemungkinan hasil mungkin dilakukan:

• Jumlah pendapatan sudah cukup, dan departemen akuntansi hanya melakukan retensi untuk hari cuti yang belum diterima pada saat pensiun (pensiunan atau karyawan lainnya - itu tidak penting);
• Penghasilan tidak cukup, karyawan tersebut setuju untuk secara sukarela mengembalikan "surplus" dari jumlah yang diterima ke kasir;
• Gaji tidak cukup, karyawan tidak mau berkompromi, organisasi menggugat dan mengumpulkan uang melalui pengadilan.

Dalam dua kasus pertama, sertifikat korektif diberikan tergantung pada tahun di mana karyawan tersebut dipekerjakan: SZV-6-1 (2) - sampai 2012 dan SZV-6-4 - mulai 01/01/2013. Dalam bentuk yang disesuaikan, kontribusi harus dikurangi dengan jumlah yang terbalik. Hal ini juga diinginkan untuk memberikan perhitungan yang halus.

Contoh:

Kasir toko mengundurkan diri pada tanggal 03/03/2014 atas permintaannya sendiri. Pada bulan Desember 2013, dia menjalani cuti tahunan (28 hari) untuk periode 18 Juni 13 sampai 17 Juni, Karyawan tahun 1961 r. Jumlah pembayaran yang dikenakan premi asuransi tidak melebihi 624 ribu rubel. Dari awal tahun. Rata-rata penghasilan per hari - 421 rubel.

Jumlah liburan: 421 x 28 = 11 788 rubel.

Selama berhari-hari bekerja di bulan Maret, karyawan tersebut dikredit 1263 rubel.

Pada saat pemecatan, kasir bekerja 8 bulan dan empat belas hari (dari 18/06/2013 sampai 03/03/2014). Hitung jumlah pemotongan untuk hari libur yang disangguhkan pada saat pemecatan:

1) 12 - 8 = 4 bulan. - Waktu tidak bekerja;

2) 421 x 4 x 28: 12 = 3 929 rubel. - "hutang" dari karyawan.

Organisasi tersebut mentransfer iuran asuransi dengan tarif 0,2%. Pada saat pemecatan, akun untuk tahun 2013 tidak diserahkan. Karyawan tersebut setuju dengan retensi sukarela. Karena jumlah upah kurang dari "hutang", kasir secara independen mengembalikan selisihnya ke kantor kasir. Kami akan menampilkan potongan untuk hari cuti yang belum diterima saat pemecatan. Posting pada bulan Desember 2013:

1. ДТ44 КТ 70 - 11 788 gosok. - Liburan yang masih harus dibayar

2. DT70 KT68 - 1532 gosok - menahan pajak penghasilan pribadi.

3. DT68 KT51 - 1532 rubel. - pajak ditransfer ke anggaran.

4. ДТ70 КТ50 - 10 256 rub - Pembayaran uang dibayar dari kasir.

5. ДТ44 КТ69:

• 2593 rubel (11 788 x 0,22) - kontribusi terhadap bagian asuransi pensiun telah dinilai.
• 342 rubel (11 788 х 0,029) - kontribusi kepada FSS.
• 601 menggosok (11 788 x 0,051) - kontribusi untuk FIFOM;
• 24 rubel (11 788 х 0,002) - asuransi terhadap penyakit akibat kerja.

Maret 2014-th:

1. ДТ44 КТ70 - 1263 rubel. - Gaji dihitung.

2. DT70 KT68 - 164 rubel. (1263 x 0,13) - menahan pajak penghasilan pribadi.

3. DT44 KT69:

• Gosoklah. (1263 x 0,22) - kontribusi terhadap FIU.
• 37 rubel (1263 х 0,029) - kontribusi kepada FSS.
• 64 rubel (1263 x 0,051) - kontribusi kepada FOMIF.
• 3 rubel (1263 х 0,002) - asuransi terhadap penyakit akibat kerja.

Pada bulan Maret 2014 (Desember 2013), semua jumlah disesuaikan:

1. ДТ44 КТ70 - 3929 rubel. - liburan pensiun

2. DT70 KT68 - 511 rubel. - Pajak Penghasilan Pribadi telah dibalik.

3. DT44 KT69:

• 864 rubel - jumlah kontribusi sebagian dari pensiun tenaga kerja telah dibalik.
• 114 rubel - Kontribusi pada FSS telah disesuaikan.
• 200 rubel - Kontribusi untuk FRIFF dibalik.
• 8 rubel - Kontribusi untuk penyakit akibat kerja telah disesuaikan.

Organisasi tersebut memindahkan pajak penghasilan pribadi dari uang liburan sebesar 1.532 rubel. Pajak penghasilan, dihitung dari gaji, adalah 164 rubel. "Surplus" pajak penghasilan pribadi - 511 rubel. Kami menampilkan penyesuaian retensi untuk hari cuti yang belum diterima saat pemecatan. Posting:

1. ДТ68 КТ51- 164 rubel. - seluruh jumlah pajak ditransfer ke anggaran.

2. DT70 KT51-511 rubel. - Kasir mengembalikan "surplus" dari pemotongan pajak penghasilan pribadi.

3. ДТ50 КТ70 - 2830 rubel. (3929 - 1263 - 164) - dana masuk ke kasir.

Utang anggaran untuk penghasilan pribadi sebesar 511 rubel. Dapat dipertanggungjawabkan sebagai pembayaran pembayaran pajak di masa depan.

Buat cadangan

Sekarang perhatikan contoh di mana seorang karyawan menolak untuk secara sukarela mengembalikan uangnya. Organisasi tersebut terpaksa membuat cadangan untuk membayar liburan. Mari kita ubah sedikit data awal dari tugas sebelumnya:

• 28 hari libur dihabiskan di muka;
• Pendapatan rata-rata kasir per hari - 421 rubel;
• Tahun kerja: 01.06.13 - 31.05.14, tidak bekerja selama 6 bulan libur;
• Karyawan tersebut mengundurkan diri pada tanggal 3 Maret 2014.

Jumlah pembayaran liburan: 421 x 28 = 11 788 rubel.

Perusahaan menciptakan cadangan pembayaran, oleh karena itu:

• Jumlah untuk pekerjaan yang benar-benar berhasil dihapuskan dari cadangan;
• Jumlah untuk hari yang tidak dikerjakan dihapuskan dari biaya saat ini.

Upah yang harus dibayar untuk bulan Maret - 1263 rubel.

Pada saat pemecatan, kasir bekerja 8 bulan dan 2 minggu (14 hari) untuk periode pelaporan. Perhitungannya akan memperhitungkan 8 bulan penuh: 12-8 = 4 bulan. - Waktu tidak bekerja

Kami mempertimbangkan:

11 788: 12 x 4 = 3929 rubel. - untuk jumlah seperti itu perlu diadakan untuk hari libur yang tidak terpakai setelah pemecatan.

Perintah direktur dalam kasus tersebut menyatakan bahwa jumlah yang tidak diproses harus dihapusbukukan terhadap biaya untuk periode berjalan.

Kontribusi dibayarkan pada tingkat 0,2%. Pada saat pemecatan, rekening untuk tahun sebelumnya tidak diserahkan. Karyawan tidak setuju dengan pemotongan. Ukuran gaji untuk bulan Maret tidak cukup untuk perhitungan. Kasir dengan sukarela tidak ingin mengembalikan jumlah yang hilang.

1. ДТ96 КТ70 - 5894 rubel. - Cuti yang masih harus dibayar dari cadangan (sebelum istirahat).

2. ДТ44 КТ70 - 5894 rubel. - Cuti yang masih harus dibayar karena biaya saat ini (pada saat pemberhentian).

3. DT70 KT68 - 1532 rubel. - menahan pajak penghasilan pribadi.

4. DT68 KT51 - 1532 rubel. - Pajak penghasilan pribadi ditransfer ke anggaran.

Retensi untuk cuti tinggal di luar hari setelah dipecat dalam ZUP 1C

Dalam memberikan cuti karyawan dari jumlah yang terutang, pajak penghasilan pribadi ditahan. Jika instruksi manajer mengatur pemotongan jumlah yang dinilai terlalu banyak, perlu mengembalikan pajak dengan cara yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Di BU operasi ini dilakukan dengan cara reversal. Pertimbangkan bagaimana merefleksikan retensi untuk hari-hari liburan yang tidak berjalan saat Anda pergi (kabel 1C).

Pertama anda perlu melihat setting program. Jika algoritma perhitungan diatur ke "Tidak mengurangi pajak", jumlah yang ditahan akan didaftarkan, seperti biasa. Jika "Pengurangan biaya" ditetapkan, maka jumlahnya akan dicatat sebagai pembalikan akrual.

Contoh:

Katakanlah bahwa pada 22 Mei 2014 karyawan tersebut diberhentikan atas permintaannya sendiri. Dari 06.03.2014 sampai 20.03.2014 ia diberi uang muka selama 14 hari. Karyawan tersebut diterima di organisasi pada tanggal 17/01/2014. Pada saat pemecatan saya bekerja 4 bulan dan 5 hari. Untuk mencerminkan pemotongan untuk hari cuti yang belum diterima saat dipecat, dokumen khusus "Perhitungan pemecatan karyawan" diberikan dalam ZPP 1C.

Jumlah hari tidak bekerja didefinisikan sebagai berikut:

• Sampai akhir tahun pelaporan (23.05.14 - 16.01.15) ada 7 bulan dan 25 hari. Mereka dibulatkan menjadi 8 bulan penuh.
• Jumlah hari liburan: 28: 12 x 8 = 19.
• Kami mengecualikan hari-hari yang digunakan: 19 - 14 = 5.

Dalam program ini, Anda perlu mengatur opsi "Hold in advance", yang menunjukkan "Prosedur Perhitungan" - "hari kalender" dalam jumlah 5. Maka Anda perlu membuat lembar penyelesaian. Pengurangan dalam "Kartu Individual Pajak Sosial Bersatu" tidak mempengaruhi akrual. Selama hari kerja, karyawan tersebut dikreditkan dengan 18 190 rubel. Kami akan melakukan retensi untuk hari cuti yang belum diterima saat pemecatan. Posting:

• Urutan manajer memberikan pengembalian jumlah yang terlalu banyak dibayarkan. Karena itu, dalam program ini, Anda perlu membalikkan dokumen "Payroll":

- ДТ44 КТ70 - perhitungan gaji;

- DT70 KT68 - menahan pajak penghasilan pribadi;

- ДТ44 КТ69 - pengurangan biaya.

• Kemudian masukkan yang baru, dengan menghitung hari libur.