Pajak Counterparty. Soal counterparty. Layanan Pajak Federal: verifikasi counterparty

Counterparty - Salah satu peserta kunci dalam transaksi. Dia mengasumsikan kewajiban sesuai dengan perjanjian yang ditandatangani. Masing-masing dari penandatangan perjanjian akan menjadi counterparty dalam kaitannya dengan sisi lain dari transaksi.

Penilaian risiko

Pilihan yang tepat dari rekanan memiliki dampak pada hak pembayar untuk mendapatkan pengurangan pajak dari PPN. Dalam hal ini, manifestasi dari ketekunan sangat penting pada akhir transaksi.

Kewenangan tombol kontrol oleh Dinas Pajak Federal di bidang pajak dan biaya. counterparty Memeriksa IRS dilakukan dalam sistem otomatis.

Mengemudi kerjanya adalah sebagai berikut. Sistem ini membandingkan pemotongan pajak yang membayarkan bunga dinyatakan dalam pembelian mereka, dengan rincian faktur penjual - counterparty pajak.

Jika yang terakhir tidak mengajukan deklarasi atau tidak tercermin dalam data penjualan buku transaksi atau kekurangan yang signifikan lain yang ditemukan, otoritas mengendalikan membuat klaim kepada pembeli.

otoritas kendali Dinas Pajak Federal selama inspeksi harus memperhitungkan set keadaan yang bisa menjadi bukti penerimaan oleh manfaat yang tidak semestinya pembayar.

Setiap entitas melakukan bisnis harus memahami risiko. Ketika memilih mitra bisnis, banyak perhatian harus dibayarkan kepada konsekuensi yang mungkin timbul setelah kesimpulan dari transaksi tertentu.

peraturan

Pajak kontragenty- "palsu" dapat menyebabkan kerusakan yang signifikan dan pembayar, dan negara secara keseluruhan. Tujuan dari mitra tidak bermoral - penggelapan pajak. Wajib, pada gilirannya, akan harus membuktikan keabsahan manfaat memperhitungkan biaya atau pengembalian PPN.

Badan Pelayanan Pajak Federal untuk Kontrol dalam kegiatan diatur oleh ketentuan-ketentuan Resolusi Sidang Pleno nomor 53 (dari 12 Oktober. 2006). Dokumen ini menguraikan fitur kunci dari counterparty pajak berbahaya.

Adapun wajib pajak, mereka dapat mengambil keuntungan dari kriteria tersedia untuk umum untuk analisis risiko independen yang digunakan oleh otoritas kontrol dalam pemilihan lokasi untuk inspeksi lapangan.

rekomendasi umum

Bagaimana tidak menjadi mitra perusahaan bermasalah? Pajak telah mengembangkan sejumlah rekomendasi untuk pembayar.

Di tempat pertama sebelum kesimpulan transaksi perlu salinan permintaan:

1. Pulau Kudus pada pendaftaran.
2. Piagam.
3. Pulau suci pendaftaran dengan inspektorat pajak.

Hal ini juga dianjurkan untuk mendapatkan ekstrak dari register, serta sertifikat yang menyatakan tidak adanya tunggakan pajak untuk anggaran counterparty.

Selain itu, Anda dapat meminta informasi tentang keadaan ukuran pasangan, posisi keuangan, dan biaya OS (aset tetap), goodwill, pengalaman kerja. Semua tindakan ini dianggap due diligence.

yurisprudensi

Dikatakan bahwa pengadilan tidak ada konsensus tentang perlunya untuk mengkonfirmasi kegiatan yang sebenarnya dari perusahaan pajak.

Beberapa pihak percaya bahwa untuk pengakuan integritas pembayar tidak cukup konfirmasi status badan hukum mitra.

pengadilan terpisah percaya bahwa perlu untuk memastikan bahwa pajak adalah benar-benar sebuah counterparty untuk memenuhi persyaratan transaksi. Secara khusus, menjelaskan Misalnya, Anda perlu memastikan ketersediaan personil yang berkualitas, peralatan yang tepat, kendaraan, aset lainnya, izin yang diperlukan untuk menyelesaikan kewajiban.

Beberapa pengadilan konfirmasi yang cukup dari pendaftaran negara pembayar untuk memenuhi persyaratan due diligence. Sebagai contoh, beberapa pihak berwenang percaya bahwa pelaksanaan kontrak kerja - bukan satu-satunya cara untuk menarik pekerja. Karyawan dapat bekerja dan perjanjian alam sipil.

Jika dikonfirmasi oleh realitas transaksi bisnis dijalankan, lapangan sering memastikan integritas pembayar jika dokumentasi cacat individu.

nasihat hukum

Jika ekstrak dari daftar yang disediakan counterparty pajak, disarankan untuk secara independen memverifikasi informasi di dalamnya dengan data yang diposting di situs web IRS. Beberapa mitra yang tidak bermoral untuk menempa dokumen.

Menggunakan layanan FTS

Cari TIN - cara yang paling umum untuk mengkonfirmasi integritas dari mitra. Di website resmi ada bentuk pemeriksaan khusus. Situs FTS pencarian INN dilakukan secara online dan hanya membutuhkan waktu beberapa menit.

harus dipilih pada halaman yang sesuai "Badan hukum" atau "Pengusaha perorangan" / "petani (petani) ekonomi (KFH)." Selanjutnya sebenarnya diberikan INN.

Periksa pajak kontraktor dapat mengirimkan permintaan tertulis. Pengadilan menganggap tindakan seperti due diligence.

Di situs pajak, memeriksa counterparty INN, Anda juga dapat memperoleh informasi:

• pada nama badan hukum;
• alamat hukum perusahaan;
• tanggal pendaftaran negara;
• CAT;
• BIN;
• penghentian kegiatan (tentang fakta dan tanggal);
• pembatalan pendaftaran.

Dari situs ini Anda dapat men-download dan mencetak ekstrak dari register. Ini berisi data:

• ukuran modal dasar;
• pendiri;
• jenis counterparty (OKVED);
• orang yang berwenang untuk bertindak atas nama pasangan tanpa surat perintah.

basis informasi dari pajak atas counterparty berisi daftar lengkap informasi, daftar yang hadir di urutan Departemen Keuangan № 115n (atas 5. Desember 2013). Data diperbarui setiap hari.

Jika nomor identifikasi individu yang tidak diketahui, dapat dilakukan pada kontraktor pemeriksaan situs pajak dengan nama.

permintaan tambahan

Seperti dapat dilihat dari informasi di atas, situs untuk menemukan counterparty pajak tidak akan sulit. Selain itu, informasi berikut ini tersedia di website:

1. Apakah dokumentasi kontraktor untuk pendaftaran perubahan piagam atau data USRLE.
2. Adalah keputusan likuidasi, pengurangan modal dasar, reorganisasi, akuisisi Ltd 20% dari modal perusahaan lain, dan sebagainya.
3. Apakah keputusan itu dibuat tentang pengecualian kontraktor dari daftar sebagai non-performing.
4. Yang ada di badan eksekutif dari perusahaan mitra didiskualifikasi orang.
5. Apakah alamat tidak valid terdaftar pasangan, membuat koneksi dengan dia di alamat yang ditentukan dalam registri.
6. Apakah tangan kontraktor atas pelaporan pajak. Dikatakan bahwa deklarasi tersebut tidak nol menunjukkan keandalan pasangan.
7. Apakah informasi tidak hadir tentang direktur / pendiri dalam database pada orang yang telah meninggalkan kepemimpinan / partisipasi dalam perusahaan.

Ini harus dikatakan bahwa beberapa pengadilan mengambil posisi bahwa perbedaan antara alamat yang sebenarnya dan hukum tidak bisa sendiri alasan untuk penolakan untuk bertindak di awal pengurangan.

Data pada partisipasi mitra dalam litigasi

Untuk mendapatkan informasi ini diperlukan untuk mempelajari kasus berkas kartu secara online ANDA. database berisi informasi tentang semua kasus arbitrase, termasuk perselisihan tentang konten.

Untuk informasi lebih lanjut Anda perlu menggunakan form pencarian khusus. Di dalamnya ada "Anggota dari kasus ini." Dapat memasukkan nama, BIN atau TIN dan klik pada tombol "Cari". sistem akan mengeluarkan daftar kasus dengan dokumen prosedural dan informasi tentang tahap saat proses.

Informasi tentang proses kebangkrutan

Untuk menghindari konflik dengan pemeriksaan pajak counterparty perlu belajar sebanyak mungkin. Pastikan bahwa pasangan Anda tidak pada setiap tahap kebangkrutan adalah mungkin untuk mendaftarkan data tentang fakta-fakta dari aktivitas badan hukum. Anda juga dapat menemukan informasi lainnya. Misalnya, registri memiliki data tentang nilai aset JSC pada tanggal pelaporan.

proses pelaksana

Untuk informasi tentang itu dalam kaitannya dengan mitra tidak dilembagakan proses penegakan tersedia di situs FSSP. Situs ini merupakan bentuk database pencarian. Dapatkan informasi, sebagai badan hukum, dan pengusaha.

Memeriksa izin Anda

Beberapa pengadilan menunjukkan perlunya untuk konfirmasi kehadiran lisensi kontraktor. Tentu saja, otorisasi harus entitas yang kegiatan berlisensi.

Dapatkan informasi di situs Web badan, mengeluarkan dokumen. Dikatakan bahwa ia akan mereka untuk setiap jenis lisensi. Misalnya, dalam Rospotrebnadzor dapat menemukan informasi tentang lisensi yang dikeluarkan pada kegiatan di bidang penggunaan sumber radiasi.

mitra akuntabilitas keuangan

Tindakan peraturan utama yang harus membimbing sebelumnya, bertindak PBU, disetujui oleh Orde Departemen Keuangan № 34. Seperti yang ditunjukkan dalam ayat ke-89 dari Peraturan ini, laporan tahunan dokumen perusahaan terbuka untuk semua pemangku kepentingan. Ini termasuk, khususnya:

• bank;
• investor;
• pembeli;
• kreditur;
• pemasok dan sebagainya.

Orang-orang ini mungkin secara sah tidak hanya untuk membiasakan dengan rekening tahunan, tetapi juga untuk membuat ekstrak darinya atau salinan. Pada gilirannya, bisnis wajib untuk memberikan akses informasi kepada para pemangku kepentingan.

Informasi tentang rekening tahunan yang disediakan oleh organisasi bebas untuk Rosstat.

Penyedia registry

Potensi kontraktor, tentu saja, tidak dapat berpartisipasi dalam pembelian untuk kebutuhan kota dan negara. Namun, kemungkinan ini tidak dapat dikecualikan.

Pengacara dianjurkan untuk memeriksa rekanan dalam daftar pemasok yang tidak adil. database ini memelihara dan memperbarui FAS.

Kredensial subjek penandatanganan perjanjian

Banyak pengadilan menganggapnya sebagai langkah wajib untuk pengakuan pembayar rajin. Jika tidak lulus, Anda bisa kehilangan kasus ini.

Misalnya, jika subjek telah menerima semua informasi dan dokumen, tetapi tidak puas kekuasaan orang yang menandatangani kontrak atas nama perusahaan, itu akan menjadi dasar untuk pengakuan pembayar tidak adil.

Dalam beberapa kasus, selama proses, perwakilan dari kontraktor meninggalkan tanda tangan mereka pada dokumen. Dalam situasi seperti itu, ditunjuk pemeriksaan graphological. Meskipun kasus dapat diselesaikan tanpa itu.

Namun demikian, banyak pengadilan berpendapat bahwa perbandingan visual dari mural dan pembayar bacaan perwakilan tidak dapat bertindak sebagai dasar yang memadai untuk pengakuan fakta bahwa surat-surat itu ditandatangani oleh orang yang tidak tepat.

faktor penting

Beberapa pengadilan mengakui pembayar tidak adil jika perwakilan resmi dari mitra pada saat penandatanganan perjanjian sudah mati atau kekuatannya berhenti.

pengadilan lain telah menganggap bahwa kasus terakhir tidak dapat menunjukkan penerimaan manfaat yang tidak semestinya, jika sebelum pendaftaran transaksi, peserta terdiri dari hubungan ekonomi yang berkepanjangan.

nasihat seorang ahli

Anda perlu memeriksa sebelum penandatanganan kontrak dan dokumen penting lainnya:

1. Ini bukan masalah besar bagi perusahaan.
2. Apakah otoritas wakil mitra berhenti. Istilah mereka didefinisikan dalam surat kuasa atau piagam perusahaan.
3. Tidak terbatas pada apakah dokumen konstituen dari kekuasaan kepala perusahaan kontraktor, nilai yang melebihi nilai piagam atau hukum.

Permintaan untuk pajak

Sudah mengatakan beberapa kata tentang hal itu. Mari kita mempertimbangkan permintaan secara lebih rinci.

Permintaan dikirim ke IRS di mitra pendaftaran alamat.

Pengadilan Distrik menegaskan tugas dari badan-badan pengawas untuk menanggapi permintaan tersebut dan untuk memberikan informasi sebagai bagian dari informasi yang tidak relevan dengan pajak kerahasiaan (Art. 102 dari Kode Pajak). Namun, beberapa pihak berwenang menekankan bahwa penolakan untuk memberikan data IRS mempengaruhi hak-hak pembayar yang terlibat dalam memperoleh pengurangan.

Beberapa pengadilan dalam kasus-kasus menunjukkan bahwa pembayar, dapat mengirimkan permintaan untuk pemeriksaan, jangan lakukan itu. Namun, dalam prakteknya ada kasus ketika pengadilan sampai pada kesimpulan bahwa subjek tidak bisa benar-benar berlaku untuk pemeriksaan mitra pendaftaran alamat karena kurangnya kekuatan seperti (mereka memiliki otoritas pajak).

Sebagai pengacara, bahkan jika pembayar akan ditolak akses ke informasi yang diminta, fakta bahwa pengobatan akan menjadi bukti keberadaan kebijaksanaan. Para ahli mencatat bahwa lebih bijaksana untuk merujuk aplikasi secara pribadi di IRS, atau kirim melalui surat tercatat dengan pemberitahuan. Dalam kasus pertama, tangan akan menjadi salinan permintaan untuk kontrol tubuh cap penerimaan aplikasi, sedangkan yang kedua - akan diberitahu bahwa permintaan telah diterima.

kesimpulan

Seperti yang bisa dilihat dari atas, posisi pengadilan pada ruang lingkup kegiatan yang dibutuhkan untuk memverifikasi integritas pasangan, sangat berbeda. Peraturan dalam hal ini tidak ada daftar tindakan yang harus diambil untuk membuat pembayar untuk mengkonfirmasi due diligence.

Dikatakan bahwa kehadiran satu pun fitur tidak kelas biasanya bertindak sebagai penghalang untuk pengakuan manfaat pajak tidak berdasar. Satu set kriteria, pada gilirannya, sering menyebabkan otoritas kontrol waspada dan pengadilan - untuk memutuskan mendukung para pembayar pajak.