Apa arus kas dan bagaimana mereka diklasifikasikan

Dalam kondisi modern manajemen keuangan dalam kaitannya dengan sumber daya keuangan yang terbatas adalah penting untuk hampir setiap perusahaan. Pada akhirnya, pada seberapa efektif organisasi kontrol dan mengarahkan arus kas tergantung daya saing dan nya kesuksesan bisnis. Analisis indikator ini memainkan peran penting dalam menilai situasi keuangan perusahaan.

Konsep dan esensi dari arus kas

Umumnya istilah yang sangat ekonomis ini berasal dari «arus kas» frase bahasa Inggris yang dapat diterjemahkan sebagai "arus kas". arus kas yang gerakan keuangan perusahaan selama suatu interval waktu tertentu. Dengan kata lain, itu adalah perbedaan antara penerimaan dan pembayaran untuk jangka waktu tertentu. Dengan angka ini, Anda dapat mengidentifikasi persis bagaimana uang adalah gerakan yang tidak selalu diperhitungkan di dalam penentuan laba: pembayaran pajak, biaya investasi, pembayaran hipotek, pajak dengan mengorbankan keuntungan, dll Untuk pengungkapan yang lebih lengkap tentang esensi dari istilah, kita mempertimbangkan klasifikasi komponen-komponennya.

Jenis arus kas

1. Tergantung pada ukuran proses bisnis layanan:

• Seluruh perusahaan. Ini adalah bentuk paling umum, termasuk semua arus masuk dan arus keluar keuangan dalam organisasi.
• Menurut unit struktural. Peran yang terakhir juga dapat bertindak sebagai pusat tanggung jawab.
• Pada transaksi bisnis yang spesifik. Ini adalah tujuan utama dari mengendalikan dana.

2. Tergantung pada jenis arus kas aktivitas bisnis adalah:

• oleh aktivitas operasi. Terkait dengan pembayaran kepada pemasok dan jasa outsourcing yang terkait dengan kegiatan produksi. Ini termasuk gaji para personel yang terlibat dalam proses operasi dan pembayaran pajak yang sesuai. Pada saat yang sama jenis arus kas menunjukkan hasil dari penjualan barang dan otoritas pajak dalam kasus alokasi pembayaran wajib kelebihan pembayaran;
• dari kegiatan investasi. Ini mencakup penerimaan dan pembayaran dari investasi keuangan dan riil, serta pendapatan dari penjualan aset tidak berwujud dan penjualan aktiva tetap, alat berputar dari portofolio investasi dan hasil transaksi lain yang sejenis;
• aktivitas pendanaan. Spesies ini dikaitkan dengan pergerakan uang yang terkait dengan peningkatan pinjaman, kredit, reksa dana tambahan atau modal, pembayaran dividen dan bunga deposito, dll

3. Pada arah atau hasil:

• positif. Ini adalah totalitas dari semua hasil dari setiap jenis kegiatan. Sebagai analog juga menggunakan istilah "arus masuk sumber daya keuangan";
• negatif. Total volume pembayaran dalam program kerja dari perusahaan. Dengan kata lain, ini "cash outflow".

4. Menurut metode perhitungan volume arus kas adalah:

• net. Ini merupakan selisih antara semua pendapatan dan pengeluaran;
• kotor. Informasi ini menggambarkan semua arus positif dan negatif untuk jangka waktu pelaporan tertentu.

5. Dalam hal kecukupan:

• kelebihan berat badan. Pendapatan melebihi kebutuhan perusahaan;
• langka. Masuknya uang di bawah kebutuhan riil dari perusahaan.

6. Dengan cara waktu mengevaluasi arus kas adalah:

• Benar, mengingat besarnya saat sekarang;
• Masa depan, mengingat biaya untuk periode mendatang tertentu.

7. Menurut kelangsungan formasi:

• biasa (biasanya berkaitan dengan aktivitas operasi);
• diskrit (hasil dari transaksi bisnis satu-off seperti pembelian lisensi, memberikan bantuan, pembelian kompleks properti, dll).

8. Stabilitas interval waktu di mana mereka terbentuk, arus kas rutin adalah:

• Teratur pada interval waktu yang teratur dalam jangka waktu. Contohnya adalah anuitas.
• Teratur dengan interval waktu yang tidak teratur dalam periode yang sama (misalnya, pembayaran sewa dengan jadwal pembayaran khusus).

Klasifikasi di atas memberikan kesempatan untuk lebih sepenuhnya dan sengaja melaksanakan perencanaan, akuntansi dan analisis arus kas perusahaan, terlepas dari ruang lingkup kegiatan Perusahaan.