Sistem pajak disederhanakan untuk perusahaan. hukum pajak

Saat ini, untuk setiap pengusaha jenis pajak bagi perusahaan yang masih cukup masalah yang kompleks. Rencana ini harus benar membuat pilihan. Seolah-olah pengusaha tidak ingin didaftarkan dengan kantor pajak, tetapi mereka harus melakukannya dan untuk melakukan pembayaran secara bulanan. Tanpa ini, tidak bisa dilakukan, jika Anda ingin dapat dimintai tanggung jawab sesuai dengan hukum yang berlaku.

Salah satu yang menguntungkan dan populer saat ini adalah sistem disederhanakan perpajakan bagi Perusahaan (USN) - satu set tindakan yang dapat dipilih secara bebas dan digunakan pada tingkat yang sama dengan orang lain. Meskipun sistem ini melibatkan prosedur untuk menghitung pembayaran dan pelaporan, itu mulai memilih banyak pengusaha, karena menguntungkan jika dibandingkan dengan sistem klasik, yang menyediakan untuk perpajakan LLC umum. Dan jika kita berbicara tentang sebuah perusahaan kecil, akuntansi jauh lebih mudah. Ini menyederhanakan tugas untuk setiap pengusaha. Tapi, bagaimanapun, Ltd harus diingat bahwa menolak akuntansi tidak mungkin, hal ini dibuktikan dengan surat Menteri Keuangan. Pada tahun 2013, perubahan kecil dilakukan untuk kode pajak, sehingga sistem telah mengalami modernisasi. Lebih lanjut tentang ini nanti.

kondisi wajib

sistem pajak yang disederhanakan untuk perusahaan dengan seorang raksasa ness tanggung jawab pada tahun 2014 memiliki sejumlah persyaratan ketat yang harus diikuti:

• Semua peralatan dan aset tidak berwujud dengan biaya tidak boleh melebihi seratus juta rubel.
• Dalam satu periode pajak, jumlah orang yang bekerja sesuai dengan Kode Tenaga Kerja Rusia, tidak lebih dari 100 orang.
• Pendapatan tahunan perusahaan harus di kisaran enam puluh juta rubel.
• Organisasi lain memiliki hak untuk mengambil bagian dalam kehidupan perusahaan. Hanya mempromosikan saham mereka akan sama dengan dua puluh lima persen.

pembatasan

Disederhanakan perpajakan Ltd tidak dapat menggunakan organisasi berikut:

• memiliki kantor perwakilan dan cabang;
• berpartisipasi dalam pasar sekuritas pada tingkat profesional;
• yang menggunakan UAT;
• adalah salah satu pihak dalam perjanjian bagi hasil.

posting tertunda ue ke USN, perusahaan dapat hanya jika terlibat dalam kegiatan tertentu, terbatas pada penerapan perpajakan disederhanakan. Semua pengusaha individu dapat mengajukan permohonan untuk setiap sistem pajak. Tapi itu bagi perusahaan, ada dua fitur yang membatasi:

• Pendapatan telah diratakan tingkat 6%. Ini merupakan prasyarat penting.
• Penghasilan untuk perpajakan harus mencakup laba bersih. Hal ini juga penting untuk dipertimbangkan.

Setiap perusahaan pada awal setiap periode pelaporan dapat mengubah rezim perpajakan untuk perusahaan. Hal ini hanya diperlukan untuk keputusan untuk memperingatkan otoritas pengawas terkait. Dan skema pajak LLC dapat memilih sendiri. Aturan ini tidak berlaku untuk organisasi-organisasi yang merupakan pihak dalam perjanjian manajemen kepercayaan. Namun dll TED Perusahaan dapat mengeluarkan pajak tersebut Ltd (Sederhana perpajakan), sebagai pendapatan, tidak termasuk biaya.

Sebagai objek muncul dalam skema ini, laba bersih. Dalam hal ini, transfer masing-masing setidaknya 1% dari basis pajak. Sementara banyak aktor dapat memilih tingkat mereka sendiri.

keuntungan

sistem pajak disederhanakan untuk perusahaan memiliki sejumlah keunggulan:

• Suku bunga pada banyak kontribusi di bawah 14%.
• organisasi memiliki hak untuk mendasarkan seleksi, yang akan dikenakan pajak datar.
• Anda dapat menggunakan garis lintang tingkat tindakan berkurang.
• Ada sistem pajak tunggal.
• Deklarasi yang sesuai diajukan setahun sekali, setelah berakhirnya periode pelaporan.
• Setiap organisasi sukarela dapat memilih sistem pajak ini.

dokumen yang diperlukan

Dalam hal ini, Anda harus melakukan segala sesuatu dalam urutan yang benar. Dalam rangka untuk membuat transisi ke sistem pajak disederhanakan, organisasi pajak perlu 1,10-31,12 untuk mengirimkan pemberitahuan. Hal ini penting untuk mengetahui. Juga, dalam bentuk apapun, LLC dapat mengirim permintaan ke kantor pajak untuk rezim verifikasi. Setelah itu, dalam waktu satu bulan organisasi harus menerima balasan. Untuk pajak pendaftaran diperlukan set awal dokumen.

kegiatan

Hampir setiap organisasi bisa pergi ke sistem pajak disederhanakan. Namun, ada beberapa kegiatan yang tidak akan mampu mengeluarkan bentuk seperti perpajakan. Ini termasuk:

• perusahaan asuransi dan investasi;
• perusahaan dengan kantor perwakilan dan cabang;
• bank;
• pegadaian;
• organisasi yang terlibat dalam bisnis perjudian;
• dana pensiun swasta.

akuntansi

Tapi perlu diingat bahwa laporan ke kantor pajak harus menyediakan semua tanpa kecuali. Dalam kasus apapun, pengusaha harus top up data neraca Anda untuk tahun ini selama dua tahun terakhir, seakan catatan tidak disimpan sebelum dapat menyebabkan masalah besar. sistem pajak disederhanakan untuk perusahaan - itu adalah skema yang sangat menguntungkan, tetapi untuk meresmikan itu, harus didekati oleh beberapa kriteria. Hal ini juga diperlukan untuk melaksanakan kegiatan mereka yang sah dari perusahaan.

Objek dan tarif pajak yang

Bagi perseroan terbatas menyediakan hanya dua jenis USN. Ini termasuk:

• Benda, yang memperhitungkan pendapatan akun (bunga enam persen) dan pendapatan, di mana laba bersih diperhitungkan.
• Objek Pajak. Dalam hal ini, tingkat ditugaskan dari 6% dari total keuntungan.
• penghasilan kena pajak. Di mana laba bersih diperhitungkan. Sebuah sistem yang aneh dari "biaya dikurangi pendapatan".

Perpajakan Undang-Undang mengatur bahwa organisasi memiliki hak untuk mengubah topik pembicaraan. Namun, pra-kebutuhan untuk melaporkannya kepada otoritas yang tepat. Pilih skema organisasi dapat memiliki. Tapi aturan ini tidak berlaku untuk perusahaan yang tidak pihak dalam perjanjian kerjasama. Untuk organisasi tersebut, sistem yang lebih disukai perpajakan bagi perusahaan, di mana pendapatan mengecualikan biaya. Dalam hal ini, objek - itu adalah murni keuntungan yang diperoleh.

Undang-undang diizinkan organisasi untuk menetapkan tarif pajak, tetapi persentase mereka harus berkisar 5-15. Ini adalah fakta penting. Namun persentase minimum adalah salah satu dari total pendapatan, sesuai dengan Art. 345. 15 dari Kode Pajak.

Kemungkinan yang ditawarkan oleh sistem perpajakan disederhanakan untuk perusahaan

Jika organisasi telah menerapkan sistem pajak yang disederhanakan, tidak dapat membayar berikut pajak :

• Di properti.
• Profit.
• PPN. Aturan ini tidak memberikan pajak, yang dibayar ketika mengimpor barang ke wilayah pabean Rusia.

Sebuah organisasi yang menggunakan USN, adalah semacam agen, dengan kata lain, itu membuat retensi perhitungan dan pembayaran pajak atas pajak penghasilan pribadi (PIT). Misalnya, dalam hal pekerja bergaji nya.

Sebelum Anda memutuskan apa yang harus dipilih untuk perpajakan perusahaan, perlu untuk mengidentifikasi pro dan kontra dari masing-masing sistem. Hal ini penting.

Juga, organisasi dapat membayar pajak lainnya, seperti pajak cukai; tanah; air; transportasi dan sebagainya.

premi asuransi

Ketika membuat perusahaan membutuhkan pembayaran tambahan wajib. Ini termasuk premi asuransi. Yang paling populer dari mereka adalah pembayaran berikut:

• Dana Pensiun dari Federasi Rusia.
• asuransi sosial. Untuk manfaat dalam hal cacat atau yang berkaitan dengan ibu dan melahirkan.
• Teritorial Wajib Medis Dana Asuransi.

Definisi biaya dan pendapatan

Dalam mengatasi masalah ini diperlukan pendekatan yang tepat. Pada saat menentukan STS Objek Pajak menyediakan rekening pendapatan dari penjualan dan pendapatan lainnya. Informasi tentang di mana dalam Kode Federasi Rusia Pajak (Pasal 249 dan 250). Anda harus hati-hati membaca isinya. Dan dalam Pasal 251 dari Kode yang sama menggambarkan pendapatan yang tidak dikenakan pendaftaran, serta mereka yang dikenakan pajak penghasilan. Pengeluaran menentukan dan memperhitungkan sesuai dengan Art. 346,16 dari Kode Pajak.

Tanggal penerimaan pendapatan - ini adalah di mana uang masuk ke rekening bank atau tunai organisasi. Konsumsi - ini adalah biaya yang telah dibuat hanya setelah setelah pembayaran. Namun, jika dalam kasus ini, menerapkan skema "objek - laba bersih", organisasi memiliki hak untuk menambah menghabiskan semua premi. Ini adalah prasyarat. Dan dengan perwujudan lain dari sirkuit "objek - Pendapatan" LLC dapat mengurangi pajak didasarkan pada kenyataan bahwa premi asuransi akan dibayar sendiri.

Perubahan yang dilakukan pada tahun 2014

Dari titik ini juga penting untuk dibaca. Berbagai jenis pajak untuk Perusahaan setiap tahunnya menderita membuat penyesuaian asli. Berikut adalah beberapa item yang telah berubah pada tahun 2014:

• Bagi perusahaan yang telah mendaftar lagi, memperpanjang batas waktu untuk pengajuan aplikasi hingga tiga puluh hari dari tanggal ketika semua informasi telah dimasukkan dalam Daftar Negara.
• Dapat mengurangi pajak-pajak USN pada manfaat yang perusahaan. Tapi mereka akan dapat mengurangi hanya 50%.
• Semua peserta dalam sistem pajak disederhanakan harus bertanggung jawab.
• Kemungkinan indeksasi dari pendapatan tahunan. Artinya, setiap entitas yang terlibat dalam kegiatan kewirausahaan, perlu memperhitungkan rasio deflator tersebut. Hal ini penting. Akibatnya, jumlah penghasilan akan meningkat sebanding dengan rasio ini.
• Sekarang perusahaan tidak perlu mempertimbangkan perbedaan kurs. transaksi mata uang asing dicatat dalam rubel pada saat pembayaran.
• Entitas yang merupakan pihak perpajakan disederhanakan, hingga 31 Maret harus harus menyerahkan deklarasi. Dan orang-orang yang pada tahun 2014 hanya masuk ke sistem, akan membayar tarif pajak yang lama.

Dengan demikian, dari ini berikut bahwa sistem pajak disederhanakan untuk perusahaan belum mengalami perubahan besar. Satu-satunya hal yang dianggap sebagai inovasi adalah bahwa setiap perusahaan harus menjaga catatan akuntansi atau hanya untuk mengembalikan waktu yang hilang.

Penentuan tingkat

Pengusaha yang telah memilih skema dari "pendapatan - biaya", akan membayar pajak sebesar lima belas persen. Jika pilihan lain didefinisikan oleh bagian dari sistem keuntungan, dalam hal ini, adalah tingkat sama dengan enam persen.

hasil

Untuk semua hal di atas, Anda dapat menambahkan kesimpulan bahwa sistem perpajakan disederhanakan untuk perusahaan dengan kewajiban terbatas - ini adalah yang paling hemat biaya dan pilihan yang layak. Ini merupakan fakta yang sudah terbukti. Siapa yang tidak percaya di dalamnya, dapat belajar secara rinci beberapa sistem perpajakan dan membuat kesimpulan sendiri mendukung menyukai.