Rencana rekening bank. Bagian utama dan fitur

Rencana rekening bank - daftar bernomor entri akuntansi, yang menurut nomor posisi 385-P tercermin berbagai operasi.

Nomor posisi 385-P telah menggantikan nomor posisi 302-P dan berlaku sejak 1 Januari 2013. Semua lembaga kredit di Rusia harus menyimpan catatan akuntansi sesuai dengan dokumen ini.

Menurut definisi umum bank adalah organisasi mengumpulkan dana di deposito, deposito, rekening untuk transmisi berikutnya dari orang fisik dan hukum dalam bentuk kredit untuk biaya dan kembali dasar. Karena bank harus menyimpan catatan rinci dalam konteks - untuk berapa lama dan yang menerima uang, serta - untuk berapa lama dan kepada siapa mereka dikeluarkan, bagan perbankan account berbeda dari organisasi umum rencana melalui sejumlah besar posisi. Rencana rekening bank berisi sekitar 18-20 kali lebih banyak akun.

Rencana rekening bank komersial termasuk akun-2 dan 1st order, di mana yang terakhir terdiri dari tiga digit dan menunjukkan artikel akuntansi agregat. Sebuah urutan kedua terdiri dari menghitung tagihan 1st order dengan penambahan urutan ekstensi. Mereka dilakukan lebih rinci akuntansi sintetis transaksi.

Rencana rekening bank meliputi beberapa bagian utama:

• Bagian 1, yang didedikasikan untuk akun modal. Berikut dicatat dana ditransfer ke bank pendirinya, dana cadangan, laba ditahan, agio saham, kerugian terungkap. Account dapat berupa aktif (bank harus uang tunai atau mereka sendiri) dan pasif (bank memiliki kewajiban untuk setiap organisasi atau orang).
• Unit 2, di mana logam mulia dicatat, uang tunai. Dalam akun dan mencerminkan kas didominasi aktif mencari dan logam mulia dalam langkah pengobatan tertentu (di kantor, ATM, dengan cara logam mulia - dengan cara di koin, rekening khusus et al.). rekening pasif dibuka untuk klien yang memegang logam mulia di bank.
• Bagian 3, untuk memperhitungkan pembayaran antar bank. Sebuah bagian besar yang mencerminkan semua hubungan antara lembaga-lembaga kredit, termasuk bank-bank non-penduduk dan Bank Sentral Federasi Rusia.
• Bagian 4, untuk mencerminkan transaksi dengan pelanggan. Ini termasuk operasi refleksi dengan pelanggan, termasuk akuntansi dana di rekening, catatan deposito, dana pinjaman, pinjaman dan penempatan lainnya, pinjaman jatuh tempo, operasi leasing dan lain-lain.
• Bagian 5 dimaksudkan untuk mencerminkan entri untuk transaksi dengan instrumen keuangan derivatif, sekuritas. Berikut dicatat jumlah investasi bank mereka sendiri di saham, obligasi, tagihan dari organisasi lain, dengan pembagian aset investasi di instansi pemerintah, lembaga kredit, perusahaan swasta, serta alokasi investasi pada efek dari perusahaan asing dan lembaga. Akun didominasi aktif. Juga, ada dicatat surat berharga yang diterbitkan oleh bank (kewajiban bank).
• Bagian 6 untuk menjelaskan berbagai dana dan properti. Dalam investasi yang tercatat pada perusahaan asosiasi dan anak perusahaan dari lembaga kredit, saham dari berbagai perusahaan, aktiva tetap dan tanah, permukiman dengan debitur dan kreditur (pemasok, kontraktor, staf dan lain-lain.).
• Bagian 7, di mana hasil usaha tercermin. Berikut adalah rekening yang dirancang untuk mencerminkan pendapatan dan keuangan hasil, biaya, pajak penghasilan dan lain-lain.

Sebuah rencana rekening bank termasuk bab "B", di mana operasi selain tercermin ditransfer ke manajemen kepercayaan dari properti, kepala "B" (off-balance account sheet) yang diperlukan untuk mencerminkan nilai-nilai yang tidak memiliki hubungan langsung dengan aset bank, termasuk: kop surat surat berharga (ekuitas dan pihak ketiga emiten), transaksi dengan nilai mata uang (cek untuk koleksi, mata uang, diterima untuk pemeriksaan, dll ..), transaksi forward, sewa, leasing, derivatif dan lain-lain. dan kepala "D" (akun depot) de diakui transaksi efek secara kuantitatif.