Rasio Cepat: formula untuk keseimbangan. indikator solvabilitas

Salah satu tanda-tanda stabilitas keuangan perusahaan adalah untuk membayar. Jika perusahaan dapat membayar kewajiban jangka pendeknya setiap saat menggunakan sumber daya uang tunai, itu dianggap pelarut.

Artikel ini membahas konsep-konsep seperti likuiditas, struktur neraca analitis, rumus rasio cepat, dan likuiditas mutlak saat ini.

solvabilitas perusahaan

Indikator utama solvabilitas perusahaan adalah kurangnya rekening tunggakan hutang dan ketersediaan dana yang cukup giro. Kondisi ini akan dilakukan jika jumlah aset likuid perusahaan melebihi jumlah utang jangka pendek pada waktu yang tetap.

solvabilitas saat ini menganalisis data pada arus keuangan: Arus kas harus mencakup pelaksanaan kewajiban saat ini. Masa depan keuangan diperiksa menggunakan indikator likuiditas.

Neraca likuiditas - kemampuan perusahaan untuk mengubah asetnya menjadi uang tunai untuk membayar kewajiban keuangan. Semakin sedikit waktu yang diperlukan untuk operasi ini, semakin tinggi likuiditas aset. Dalam hal ini, masa pengobatan tidak boleh melebihi periode kinerja kewajiban.

Likuiditas perusahaan - konsep yang lebih luas. Hal ini dapat didefinisikan sebagai kemampuan perusahaan dengan bantuan sumber-sumber internal dan eksternal untuk mencari alat pembayaran untuk melunasi kewajibannya.

analisis tugas

analisis likuiditas di perusahaan dilakukan untuk memeriksa dan manajemen yang benar dari solvabilitas perusahaan. Ketika melakukan analisis tersebut dievaluasi:

• likuiditas aktiva lancar perusahaan;
• likuiditas keseimbangan perusahaan secara keseluruhan;
• solvabilitas perusahaan saat ini dan di masa depan;
• kebijakan perusahaan secara keseluruhan ditujukan untuk mempertahankan solvabilitas yang diperlukan;
• prospek untuk pengembangan dan rekomendasi untuk mengatasi faktor-faktor yang merugikan potensial.

pengelompokan aset

Untuk menganalisis likuiditas neraca, perlu untuk membandingkan aktiva dan kewajiban dari perusahaan. Demi kenyamanan untuk membagi mereka ke dalam beberapa kelompok, yaitu, itu adalah keseimbangan analitis.

aset neraca, tergantung pada tingkat mereka likuiditas dibagi menjadi 4 kelompok.

• Kelompok A1 berkaitan aset benar-benar cair. Dalam kategori ini dimasukkan investasi keuangan (jangka pendek) dan arus kas. Neraca adalah garis dengan kode 1240 dan 1250.
• Kelompok A2 termasuk aset, pelaksanaan yang mungkin memakan waktu yang relatif singkat. Ini termasuk piutang (pada kode neraca 1230). Juga di beberapa sumber untuk kelompok A2 termasuk aset lancar lainnya. Dalam kelompok ini, likuiditas tergantung pada solvabilitas counterparty, bentuk pembayaran dan kecepatan pembayaran.
• Kelompok A3 berisi aset perlahan realisasi. Kategori ini meliputi stok barang dan bahan, barang dalam proses, PPN. Untuk mengkonversi kas moneter mereka akan membutuhkan beberapa waktu. Dalam neraca untuk kelompok A3 termasuk baris dengan kode 1210, 1220 dan 1260. Beberapa penulis termasuk dalam kategori ini dan aktiva tetap (kode 1150).
• Akhirnya, kelompok ini disebut A4 aset yang paling likuid. seluruh saldo Bagian I akuntansi ini (kode 1100).

kategori Lembar

Semua kewajiban neraca dibagi tergantung pada urgensi penebusan mereka dalam kelompok:

• Oleh kelompok P1 disebut kewajiban yang paling mendesak, yang diterima dengan hutang jangka pendek kepada karyawan dari organisasi, anggaran dan dana di luar anggaran, kontraktor dan pemasok, dll (Kode 1520).
• Kelompok P2 termasuk kewajiban jangka pendek. pinjaman jangka pendek (kode 1510) dapat dikaitkan dengan kategori ini, kewajiban lainnya (Kode 1550).
• Kelompok P3 termasuk utang jangka panjang (kode 1410).
• Kelompok P4 termasuk kewajiban permanen, termasuk dana on equity (kode 1300, 1530, 1540).

rasio likuiditas

Selain nilai absolut digunakan indikator relatif solvabilitas perusahaan. Membedakan rasio mutlak, cepat dan keseluruhan likuiditas.

Pertimbangkan Ratio mutlak. Hal ini mencerminkan pangsa kewajiban jangka pendek bahwa entitas dapat dengan cepat melunasi karena dana yang tersedia saat ini. Dihitung sebagai rasio A1 dengan jumlah dari P1 dan P2. Tingginya nilai rasio ini menunjukkan bahwa perusahaan akan membayar hutangnya dengan probabilitas tinggi.

Rasio berikutnya - nilai rasio lancar. Dia menunjukkan bagaimana kewajiban lancar perusahaan ditutupi oleh aktiva lancar. Indikator ini dianggap sebagai berikut: aktiva lancar (A3 + A2 + A1) dibagi dengan kewajiban lancar (P1 + P2). Semakin tinggi skor, semakin besar kepercayaan kreditur bahwa kewajiban akan diselesaikan.

Akhirnya, tingkat rasio cepat - adalah, pada kenyataannya, nilai menengah. Ini membantu untuk menilai bagaimana perusahaan akan menyelesaikan kewajibannya (jangka pendek) dalam kasus di mana tidak ada kesempatan untuk mewujudkan cadangan.

rasio likuiditas ini dihitung tidak hanya untuk kepentingan internal perusahaan, tetapi juga untuk pengguna eksternal.

Perhitungan rasio cepat

Perhitungan rasio cepat adalah sebagai berikut: jumlah A1 dan A2 dibagi dengan jumlah P1 dan P2. Yang dimasukkan ke dalam pembilang: kas tunai + investasi keuangan (jangka pendek) + piutang. penyebut adalah jumlah dari pinjaman jangka pendek, rekening kewajiban hutang dan lainnya.

Menggunakan baris kode pada keseimbangan rasio cepat rumus adalah sebagai berikut:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Kami menghitung koefisien contoh keseimbangan perusahaan fiktif. Unit pengukuran - ribu rubel ..

Menurut rumus keseimbangan rasio cepat pada kota 2016/12/31 akan terlihat seperti ini:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Demikian juga kita menghitung indeks pada 2015/12/31 g.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Perhitungan menunjukkan bahwa likuiditas perusahaan tumbuh cepat.

nilai standar

Dalam literatur ekonomi, nilai rasio cepat dianggap normal dalam kisaran 0,5-1 dan lebih tinggi. Namun, angka tersebut bervariasi tergantung pada industri dan daerah di mana perusahaan beroperasi. Dengan demikian, indikator akan 0,4-0,5 untuk pengecer.

Analisis harus memperhatikan tidak hanya pada total nilai indeks, tetapi juga struktur komponennya. Dengan demikian, sebagian besar aset cair mungkin piutang, yang sulit untuk pulih. Dalam hal ini, tingkat rasio cepat dianggap sebagai nilai yang lebih besar dari satu.

Undang-undang Rusia berisi sejumlah nilai-nilai normatif. Jadi, dalam Orde Kementerian Ekonomi № 118 dari 1997/10/18, tingkat direkomendasikan likuiditas cepat unit dan di atas dengan penjelasan bahwa nilai-nilai yang lebih rendah dari perusahaan perlu terus-menerus bekerja dengan debitur untuk mencegah biaya kenakalan.

Resolusi Pemerintah № 52 dari 2003/01/30, nilai yang diberikan koefisien untuk produsen pertanian - 1,2-1,5.

analisis risiko

Dengan solvabilitas perusahaan terkait dengan konsep risiko likuiditas. Hal ini mencerminkan kemungkinan bahwa perusahaan-peminjam gagal memenuhi kewajiban pembayaran secara penuh dan pada waktu yang tepat.

penilaian risiko likuiditas dilakukan atas dasar sudah kelompok aset dan kewajiban yang dibahas di atas. Risikonya lebih tinggi, semakin rendah likuiditas aset dan periode pembayaran kurang dari kewajiban yang ada. Secara keseluruhan tabel disajikan di bawah ini:

pengelompokan seperti grafis menunjukkan proporsi aktiva dan kewajiban cair dalam struktur keseluruhan. Berikutnya, perbandingan dilakukan aset dan nilai-nilai kewajiban dalam kelompok risiko. Hubungan ini menunjukkan zona jenis dan likuiditas risiko, di mana ada suatu perusahaan

Jadi, neraca dianggap likuid jika ketidaksetaraan berikut:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - adalah bahwa tidak ada risiko dalam hubungan tersebut.

Likuiditas dianggap diperbolehkan pada rasio A1

Rasio A1

Akhirnya, ketika ketidaksetaraan A1

temuan

Likuiditas mencerminkan tingkat solvabilitas perusahaan. Dalam analisis, menggunakan berbagai metode untuk mendapatkan gambaran yang lebih lengkap tentang perusahaan dan kondisi keuangan yang sebenarnya.

Dengan metode pengelompokan merupakan suatu keseimbangan analitis.

Menggunakan data dari rasio cepat rumus keseimbangan, likuiditas saat ini dan mutlak, menarik kesimpulan tentang dinamika perubahan indikator aset dan kewajiban, likuiditas item neraca, sesuai dengan hasil yang diperoleh dengan peraturan dan industri rata-rata.

Hal ini penting untuk dicatat bahwa analisis ditentukan oleh likuiditas kemampuan perusahaan untuk membayar hanya untuk jangka pendek (sampai dengan 12 bulan).