Pangsa wajib pajak di kanan atas kendaraan dalam sebuah deklarasi

Saat membeli mobil, penting untuk memperhatikan indikator teknis kendaraan. Toh, pada jumlah tenaga kuda tidak hanya tergantung kecepatan pergerakannya, tapi juga jumlah pajak yang harus dibayar setiap tahunnya. Yang sangat penting adalah bagian dari wajib pajak di kanan atas kendaraan (TC) dan sebuah deklarasi yang disusun dengan benar.

Siapa yang membayar untuk apa?

Pembayar adalah perusahaan dan individu, dimana kendaraan tersebut terdaftar di wilayah Federasi Rusia. Fizlitsa harus mentransfer dana ke anggaran setelah menerima pemberitahuan dari pemeriksaan dengan rincian bank. Otoritas pajak menghitung jumlah yang dikumpulkan hanya untuk perorangan. Kewajiban yang terkait terletak pada pengusaha.

Pajak atas anggaran ditransfer oleh perusahaan yang memiliki CU, terlepas dari rezim pajak mereka (UTII, CAP). Biaya tersebut dikumpulkan dari kendaraan tersebut:

• Angkutan darat (mobil penumpang dan sepeda motor, bus dan skuter motor, mobil salju);
• Pesawat terbang (helikopter dan pesawat terbang, dll.);
• Jalan air (yacht dan kapal motor, kapal layar dan kapal, kapal dan kapal selam, kapal derek, dll.).

Untuk masing-masing, jumlah pajak dihitung dan ditransfer ke anggaran, dan kemudian sebuah deklarasi dikeluarkan, di mana hak pembayar pajak di kanan atas kendaraan ditunjukkan (120 baris deklarasi).

Tidak dikenai pajak :

• Mobil untuk orang cacat dengan kapasitas hingga 100 liter. Dengan, yang diterima melalui badan perlindungan sosial;
• Traktor, menggabungkan, mesin khusus yang digunakan untuk pembuatan produk pertanian;
• TS, ada di daftar yang diinginkan;
• Perahu mendayung, berkapasitas kurang dari 5 liter. S;
• Penumpang, sungai kargo, laut dan pesawat terbang;
• Pesawat ambulans udara

Perundang-undangan

Biaya transportasi bersifat regional. Prosedur perhitungan dan pembayarannya diatur oleh Ch. 28 dari Kode Pajak. Dikatakan bahwa suku bunga dan persyaratan ditetapkan oleh pemerintah daerah. Artinya, di tingkat regional, manfaatnya bisa diberikan. Semua pengusaha harus menyerahkan pada akhir periode pajak sebuah deklarasi di mana karakteristik teknis TS yang diperlukan untuk menghitung jumlah biaya harus ditunjukkan. Bagian dari wajib pajak di kanan atas kendaraan berdasarkan undang-undang tergantung pada jumlah pemilik bersama. Perhitungan indikator ini akan disajikan secara lebih rinci di bawah ini.

Bagaimana perhitungan pajaknya?

Pajak dipungut pada kendaraan yang dilengkapi dengan mesin. Perhitungannya tergantung pada tenaga kuda dan dilakukan sesuai data berikut:

• Tarif pajak;
• Dasar perhitungan pajak;
• Masa kepemilikan mobil (dalam bulan untuk tahun);
• Koefisien kendaraan mewah;
• Pangsa wajib pajak di kanan atas kendaraan.

Apa yang harus diletakkan pada setiap item, akan dibahas secara rinci nanti.

Periode pajak adalah tahun kalender. Untuk organisasi disediakan periode akuntansi per kuartal. Pada akhir tahun, sebuah deklarasi harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Ini menentukan semua karakteristik teknis dan bagian dari wajib pajak di hak atas kendaraan. Indikator ini menyebabkan banyak pertanyaan dari pembayar.

Rumus untuk menghitung pajak adalah sebagai berikut:

• Pajak = C x M adalah rumus klasik.
• Pajak = C x M x (K: 12) - jika kendaraan dibeli pada tahun berjalan.
• Pajak = C x M x Koefisien adalah jumlah pajak untuk mobil mewah.
• Pajak = C x M x (K: 12) x Koefisien - jika mobil mewah dibeli dalam waktu satu tahun.

Notasi:

• C - tarif pajak;
• M - tenaga kuda;
• K adalah masa kepemilikan mobil (dalam bulan).

Contoh:

Mobilnya: Audi A5.

Mesin: 240 hp.

Jangka waktu kepemilikan: 7 bulan.

Tahun: 2013.

Koefisien: 1.10.

Kota: Petersburg.

Tarifnya: 75 rubel.

Bagian dari wajib pajak di kanan untuk sarana transportasi: 1/1.

75 х 240 х 1,1 = 19,8 ribu rubel.

Ini adalah bagaimana jumlah pajak dihitung. Otomatis dengan mesin bensin harganya lebih mahal. Jika kendaraan dilengkapi dengan mesin baru setelah diperbaiki, pemilik mobil harus menginformasikan kepada polisi lalu lintas di tempat pendaftaran mobil dan melakukan perubahan pada paspor teknis. Kemudian, berdasarkan data baru, jumlah pajak dihitung.

Individu

Rusia membayar pajak atas dasar pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal. Periode transfer dana ditunjukkan pada tanda terima. Tidak dapat ditentukan sebelum tanggal penerimaannya. Sejak tahun 2015, karena adanya perubahan peraturan, individu diwajibkan membayar pajak sampai 1 Oktober tahun berikutnya.

Taruhan

Tarifnya bergantung pada mesin, tahun pembuatan dan kelas mobil. Mereka bisa berubah tidak lebih dari lima kali dalam setahun. Otoritas daerah dapat memberikan tingkat diferensiasi tergantung pada periode operasi TS.

Tarif pajak (per 1 hp.):

• Mobil penumpang - 2,5-15 rubel;
• Sepeda motor - 1-5 rubel;
• Bus - 5-10 rubel;
• Mobil pengangkut - 2,5-8,2 rubel;
• Kendaraan self-propelled lainnya di trek ulat - dari 2,5 sampai 50 rubel;
• Perahu, perahu, kendaraan air lainnya - dari 10 rubel;
• Yacht dan kapal motor lainnya - 20-40 rubel;
• Hidrokolah - dari 25 sampai 50 rubel;
• Towed vessel - 20 rubel;
• Helikopter, pesawat terbang, pesawat terbang lainnya - dari 25 rubel.

Dasar perpajakan

Basis dihitung berdasarkan tenaga kuda, namun disesuaikan dengan faktor kenaikan. Selain itu, indikator seperti pembagian wajib pajak di kanan ke kendaraan ditunjukkan. Dasar perhitungannya adalah:

• Tenaga mesin - di mobil dan truk;
• Kapasitas bruto - dalam air dan kendaraan yang ditarik;
• Paspor draft mesin pada mode lepas landas dalam kilogram - untuk kendaraan udara;
• Untuk mesin lain - satu peralatan.

Periode kepemilikan mobil ditentukan oleh bulan. Pada TS, harga yang lebih dari 3 juta rubel, faktor yang semakin meningkat diterapkan.

Kasus khusus

Berapa pajak yang harus dibayar, jika pengangkatan dari register atau registrasi kendaraan itu sepanjang tahun? Dalam situasi seperti itu, faktor reduksi diterapkan pada jumlah koleksi. Ini adalah rasio jumlah bulan di mana TC terdaftar, pada 12. Bulan dimana mobil dikirim (diambil dari) dari akun tersebut harus disertakan dalam penghitungan.

Contoh:

Ivanov pada 10 Juni terdaftar di polisi lalu lintas membeli sebuah mobil (170 hp.). Dalam kasus ini, ada 100% saham wajib pajak yang berhak atas kendaraan. Bagaimana cara menentukan jumlah hutang pajak? Dalam hal ini, rasio kenaikan 7:12 diterapkan (mobil dibeli pada bulan keenam di akun).

Jika kendaraan sudah terdaftar dan dikeluarkan dari register selama satu bulan, perhitungannya akan menggunakan rasio 1:12. Tetapi bahkan dalam kasus ini, bagian wajib pajak di kanan atas kendaraan adalah tetap.

Deklarasi

Perusahaan yang tidak memiliki kendaraan sama sekali atau hanya terdaftar oleh mobil yang tidak terdaftar, misalnya barang, tidak mengajukan deklarasi. Semua organisasi lain harus memberikan laporan lokasi fasilitasnya, yaitu pendaftaran negara mobil. Pemilik kapal air dan udara mengirimkan laporan lokasi perusahaan. Jika selama periode pelaporan tempat pendaftaran TS berubah, deklarasi tersebut harus diajukan ke area di mana tercantum pada tanggal 1 bulan laporan. Batas akhir pengiriman pernyataan tersebut ditetapkan oleh pemerintah daerah, namun selambat-lambatnya 1 Februari.

Aturan untuk menyelesaikan deklarasi

Setiap baris hanya berisi satu nilai. Jika tidak ada informasi untuk kode apapun, tanda hubung ditempatkan di sebelahnya.

Deklarasi tersebut, selain halaman judul, mencakup dua bagian lagi, yang memberikan perhitungan rinci untuk setiap mobil dan kapal. Nomor pajak pembayar pajak wajib pajak, nomor cek wajib pajak, penomoran halaman ditunjukkan di header.

Pengisian dimulai dari bagian kedua. Bagian pertama memberikan informasi tentang masing-masing lembaga kotamadya di wilayah dimana TS berada. Di sini, jumlah pajak dihitung, yang kemudian ditransfer ke Bagian 2.

Halaman judul

Deklarasi utama dilambangkan dengan kode "0" pada baris "Jumlah penyesuaian". Karena deklarasi tersebut diajukan selama satu tahun, kode "34" dimasukkan ke dalam bidang "Masa Pajak" jika perusahaan tersebut direorganisasi atau dilikuidasi - "50". Sekarang, kode badan FTS dan semua data mengenai pembayar: nama organisasi, OKVED, nomor telepon kontak.

Data yang sama, namun di bidang terpisah, diisi oleh pembayar pajak yang direorganisasi dalam periode pelaporan.

Di garis "Reliability" diletakkan:

• "1" - jika laporan tersebut disampaikan oleh wajib pajak sendiri;
• "2" - jika laporan tersebut disampaikan oleh orang yang berwenang.

Bagian 1

• Стр. 010 - BCF.
• Стр. 020 - OCTM.
• Стр. 021 - jumlah pajak.
• Стр. 023 - 027 - jumlah uang muka yang dibayarkan sepanjang tahun.
• Стр. 030 - jumlah pajak yang dihitung.
• Стр. 040 adalah jumlah yang diterapkan pada pengurangan.

Jika TS berada di wilayah beberapa lembaga negara, maka OKTMO masing-masing masuk pada halaman 020-040. Uang muka dihitung setiap tiga bulan dihitung sebagai seperempat dari pekerjaan dasar pada tingkat dan koefisien kenaikan.

Jumlah pajak yang dihitung dihitung dengan mengurangkan dari jumlah total uang muka yang tercantum. Perbedaan positifnya masuk pada garis 030, negatif - on 040.

Seni 360 dari Kode Pajak menetapkan bahwa jika pemerintah daerah tidak menetapkan periode pelaporan untuk pembayaran pajak, maka pengusaha tidak menunjukkan jumlah uang muka yang tercantum. Dalam hal ini, nilai garis 021 harus sesuai dengan nilai garis 030.

Bagian 2

• Стр. 020 - OCTM.
• Стр. 030 - jenis kendaraan menurut klasifikasi.
• Стр. 040 - VIN TS.
• Стр. 050 - merek mobil.
• Стр. 060 - tanda pendaftaran mobil dan pesawat terbang, jumlah kapal air.
• Стр. 070 - dasar untuk menghitung jumlah pajak.
• Стр. 080 - satuan pengukuran dengan OKEI ("251" untuk LP).
• Стр. 090 - kelas ekologi.
• Стр. 100 - periode yang telah berlalu sejak pelepasan mobil dalam tahun (ditunjukkan jika tingkat dibedakan disediakan).
• Стр. 110 adalah jumlah bulan kepemilikan mobil.
• Стр. 120 - bagian dari wajib pajak di hak atas kendaraan dalam deklarasi tersebut. Contoh perhitungannya disajikan di bawah ini.
• Стр. 130 - koefisien kepemilikan mobil (Kv).
• Стр. 140 adalah tarifnya.
• Стр. 150 adalah koefisien kenaikan (Kp).
• Стр. 160 - jumlah pajak.
• Стр. 170 adalah jumlah bulan penggunaan manfaatnya.
• Стр. 180 - koefisien preferensial (Cl).
• Стр. 190 - kode hak istimewa
• Стр. 200 - jumlah hak istimewa Qu.
• Стр. 210 - kode hak istimewa Kp.
• Стр. 220 - jumlah tunjangan Kp.
• Стр. 230 - kode hak istimewa Cl.
• Стр. 240 - jumlah hak istimewa Cl.

Nuansa

Jika tindakan normatif regional mengatur pengalihan jumlah pajak ke anggaran daerah tanpa pengalokasiannya ke anggaran kota entitas, maka satu deklarasi untuk semua TS terisi dan satu kode OCTM ditunjukkan.

Dasar perhitungan jumlah pajak sehubungan dengan kendaraan dengan beberapa mesin ditentukan oleh jumlah kapasitas unit-unit ini. Jika perhitungan air dan pesawat terbang dalam satuan, maka pada halaman 070 menunjukkan "1".

Jika tenaga mesin ditunjukkan di unit lain selain l. Dengan, perlu dilakukan kalkulasi ulang:

• Kilowatt dikalikan dengan faktor 1.35962;
• Kilogram-force-meter dikalikan dengan 0,01333.

Hasilnya harus dibulatkan ke karakter kedua dan ditunjukkan pada halaman 070.

Jika dalam informasi dokumentasi teknis tentang tenaga mesin tidak tersedia sama sekali, maka perlu menyerahkan ke Layanan Pajak Federal pendapat ahli dari produsen.

Pangsa wajib pajak di kanan atas kendaraan: bagaimana menentukan?

Dalam laporannya, informasi ini dicatat pada jalur 120. Sebelumnya, bagian wajib pajak di kanan atas kendaraan dalam deklarasi disamakan dengan koefisien kenaikan. Sekarang organisasi harus menentukan nilai ini dalam bentuk fraksi sederhana. Jika organisasi membeli mobil secara independen, tidak ada pertanyaan. Pangsa wajib pajak di kanan atas kendaraan dalam deklarasi sama dengan satu ("1 - / 1--").

Tapi bagaimana kalau ada joint property? Misalnya, LLC membeli truk bersama sang pendiri. Lalu apa bagian pembayar pajak di kanan atas kendaraan? Apa yang harus diletakkan di jalur 120? "1 - / 2--". Jika LLC memiliki sepertiga TS, maka "1/3" dimasukkan dalam laporan.

Pangsa wajib pajak di kanan atas kendaraan dalam sewa juga ditunjukkan oleh peraturan umum. Jika nama perusahaan ditunjukkan dalam sertifikat pendaftaran mobil di item "pemilik", deklarasi tersebut harus menunjukkan "1 - / 1--".

Banyak pertanyaan muncul saat mengisi deklarasi dengan bantuan program akuntansi 1C. Jika garis "Wajib Pajak dibagi dalam hak atas kendaraan" 1 C melihat "1 - / 1--", maka tidak menghitung jumlah pajak. Oleh karena itu, program harus menentukan "1/1".

Koefisien kenaikan (Kp)

Besarnya pajak ditentukan oleh produk basis dan tarif. Tetapi jika jumlah TC melebihi 3 juta rubel, perlu untuk menggunakan faktor tambahan dalam perhitungan. Nilainya tergantung dari rata-rata biaya mobil, tahun pelepasannya.

Dalam Kode Pajak Federasi Rusia, koefisien semacam itu ditentukan, yang diterapkan pada mobil dengan biaya rata-rata 3-5 juta rubel:

• 1.1 - untuk mobil dengan masa produksi tidak melebihi 2-3 tahun;
• 1,3 - untuk mobil yang diproduksi 1-2 tahun yang lalu;
• 1,5 - untuk mobil baru (masa produksi kurang dari setahun).

Koefisien berikut berlaku untuk TS tersebut:

• 2 - auto, harga yang berfluktuasi dalam 5-10 juta rubel., Yang diterbitkan tidak lebih dari 5 tahun yang lalu;
• 3 - otomatis, harga yang berfluktuasi dalam 10-15 juta rubel., Dikeluarkan maksimal 10 tahun yang lalu;
• Mobil berusia 3 - 20 tahun, yang harganya mulai 15 juta rubel.