Beban pajak: identifikasi dan karakterisasi komponen-komponennya

Seringkali, untuk optimalisasi perpajakan jasa keuangan keuntungan kepemilikan utama skema yang dikembangkan, yang menampilkan organisasi pergerakan keuangan dan komoditas mengalir sedemikian rupa bahwa terlarut struktur perantara dengan orang yang berafiliasi (pejabat yang merupakan pemimpin atau di antara para pendiri beberapa perusahaan dari perusahaan induk yang sama ).

Pengalaman dunia di bidang perpajakan menunjukkan bahwa beban pajak yang optimal pada pembayar harus sampai 40% dari pendapatan.

Beban pajak di perusahaan Rusia dari sistem umum perpajakan adalah kadang-kadang sampai 70% dari total pendapatan. Persentase yang tinggi ini disebabkan tingkat harga dari pendapatan pajak yang diterima oleh pembayar, dan tergantung pada basis pajak dan pajak, yang dibayar untuk anggaran sekarang.

Pada tingkat beban usaha entitas pajak mencerminkan pangsa dituntut dalam bentuk pajak dari total pendapatan. Indikator ini dihitung sebagai rasio total pembayaran pajak dengan total volume barang, jasa dan karya. Metode perhitungan banyak dalam literatur ilmiah. Mereka berbeda dalam jumlah pajak tidak langsung dan untuk memperhitungkan jumlah volume penjualan.

Menampilkan kinerja perusahaan menghasilkan beban pajak, perhitungan yang didasarkan pada memperhitungkan indikator seperti: pajak langsung dan tidak langsung, sosial terpadu pajak, dan, tentu saja, kontribusi untuk asuransi sosial wajib terhadap kecelakaan industri. tarif pajak yang diambil sesuai dengan hukum yang berlaku. Dalam hal ini, faktor utama yang harus dipertimbangkan memiliki dampak yang signifikan pada beban pajak:

- kebijakan akuntansi perusahaan;

- istirahat dan preferensi lainnya;

- anggaran, investasi dan kebijakan pajak negara;

- ketersediaan alokasi anggaran, penangguhan dan pembayaran angsuran, serta kredit pajak investasi ;

- akomodasi bisnis dalam negeri atau zona ekonomi bebas (di Rusia).

beban pajak penuh perusahaan disajikan sebagai rasio agregat masih harus dibayar dan dibayar pembayaran pajak untuk hasil dari penjualan barang selama periode waktu tertentu, termasuk pendapatan dan pendapatan lainnya.

NN = N / (WA GNI +) * 100%, di mana

NN - indikator beban pajak;

N - jumlah pajak yang masih harus dibayar dan dibayar;

WA - pendapatan dari penjualan;

GNI - biaya non-operasional.

Beban pajak dari badan usaha dianalisis dengan menggunakan indikator kuantitatif, menggunakan metode koefisien. Tidak seperti yang lain, metode ini memungkinkan kita untuk memperkirakan beban pajak bahkan pada arus seperti lembaga keuangan individu, sebagai pendapatan, pendapatan, pajak tidak langsung, keuntungan modal subjek, upah dan dividen.

load factor pajak adalah rasio ukuran pembayaran pajak untuk aliran keuangan dalam bentuk aslinya. Nilai-nilai kisaran indeks ini dari nol sampai satu. Dalam hal ini, tidak ada pajak adalah nol, dan semua arus kas masuk ditarik dalam bentuk pajak pada kesatuan anggaran.

Ada ukuran lain beban pajak, yang dihitung sebagai rasio arus kas setelah pajak dengan aslinya. Angka ini disebut koefisien output.

Beban pajak dapat disesuaikan dengan bantuan manajemen negara. Misalnya, mengurangi beban pajak atas keuntungan modal, negara menciptakan kondisi yang menguntungkan bagi perkembangan pesat dari entitas tersebut.

Pada tingkat beban pajak negara yang dihitung atas dasar badan usaha tertentu. Namun, dalam hal ini kita berbicara tentang anggaran dalam bentuk pajak dan pendapatan non-pajak, dan volume penjualan diwakili oleh volume statistik perdagangan.