Apa pemantauan pajak? pemantauan hukum pajak

Dalam hukum Rusia, istilah baru - "monitoring fiskal" (2015 tahun ditandai dengan berlakunya undang-undang yang relevan). Dia menyarankan mengorganisir mekanisme fundamental baru dari interaksi antara perusahaan dan Dinas Pajak Federal. Apa yang khusus tentang inovasi tersebut? Apa keuntungan dari skema masing-masing untuk perusahaan dan Pelayanan Pajak federal?

Inti dari istilah

Apa pemantauan pajak? Istilah ini mengacu pada RF yang relatif baru yang diperkenalkan pada tahun 2015. Modus administrasi pajak. Kadang-kadang disebut "monitoring horizontal pajak."

prinsip kunci: transparansi wajib pajak dalam aspek pelaporan ke Dinas Pajak Federal, dan prosedur dalam pengendalian internal loyalitas FTS untuk cek - exit atau off-site. monitoring pajak membutuhkan untuk menjadi alat yang inovatif untuk membawa bisnis dan pemerintah hubungan ke tingkat yang baru.

Salah satu aspek kunci dari mekanisme tersebut, - kemungkinan organisasi interaksi dari pembayar pajak dan otoritas pengawas dalam bentuk elektronik. Ini berarti, pertama-tama, semakin tinggi kecepatan pengambilan keputusan.

Di antara gagasan utama dari konsep monitoring pajak - kemampuan Pelayanan Pajak Federal akses ke informasi yang diperlukan mencerminkan disiplin Perusahaan dalam aspek pelaporan dan biaya negara pencacahan diperlukan. Pada gilirannya, wajib pajak dapat menggunakan semua saluran yang tersedia untuk mendapatkan informasi yang diperlukan dari departemen.

komponen pemantauan

Pertimbangkan komponen yang dapat dianggap sebagai komponen kunci dari modus yang sesuai komunikasi antara FTS dan bisnis. Pertama-tama, perlu dicatat alat seperti pendapat beralasan. Dengan itu, para pihak dapat menyelesaikan mungkin sengketa terkait dengan hubungan hukum di bidang pajak dan akuntansi. Pendapat beralasan terbentuk kantor pajak, dan jika biaya pembayar mematuhi petunjuk, mungkin dihapus dari denda mungkin dan hukuman.

Komponen lain yang penting yang mencakup pemantauan pajak, - sirkuit membangun interaksi informasi kontrak antara pemilik dan FTS. Mekanisme ini melibatkan kerja peraturan khusus. Bahwa Layanan dan pembayar pajak Pajak Federal diharapkan untuk terlibat dalam salah satu dari dua cara: dengan cara dokumen Office (dalam format elektronik) atau dalam urutan akses langsung FTS ke file perusahaan. Selain itu, bisnis akan dapat memasukkan dalam karakteristik regulasi algoritma pengendalian internal.

Munculnya pemantauan di Federasi Rusia

Mekanisme yang dimaksud adalah, di Rusia baru-baru ini diabadikan dalam undang-undang federal. Undang-undang tentang pengawasan pajak pada bulan November 2014 dan ditandatangani oleh Presiden Federasi Rusia. Sesuai dengan Federal Undang No 348, dengan yang telah diubah Kode Pajak, perusahaan memiliki kesempatan untuk bekerja dengan Dinas Pajak Federal dengan cara yang baru. pemantauan hukum pajak mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2015. Tetapi beberapa ketentuannya akan menjadi karakter normatif pada tahun 2016.

Seperti dalam komunitas bisnis Rusia telah datang ke realisasi bahwa perlu untuk memperkenalkan pemantauan pajak? Tagihan, yang kemudian menjadi undang-undang federal, menurut beberapa, diprakarsai oleh pemerintah dengan dukungan bisnis besar dan merek konsultasi pada tahun 2012. Terlibat langsung dalam pengembangan hukum yang relevan diadopsi inisiatif strategis Agency - yaitu kelompok kerja yang bertanggung jawab untuk modernisasi prosedur administrasi pajak di Rusia.

Efektivitas praktis dari lembaga pemantauan

Beberapa bisnis dan lembaga penelitian telah dilaksanakan skema percobaan dari FNS interaksi dan bisnis yang telah menunjukkan efisiensi yang tinggi dalam rangka mekanisme pemantauan fiskal. Hasil apa yang telah dicapai dalam jalannya peristiwa tersebut?

Jadi, banyak bisnis terkesan dengan fakta bahwa dalam proses interaksi elektronik dengan FTS mereka memiliki kesempatan untuk segera menerima nasihat pada isu tertentu. Juga, beberapa peneliti menunjukkan bahwa dalam perjalanan komunikasi yang bersangkutan, dipraktekkan informal, bebas dari terminologi komunikasi resmi yang tidak terpikirkan di bawah skema lama. Namun, tanpa pejabat yang tidak perlu, ternyata, banyak masalah ditangani secara efektif. Sebelum munculnya lembaga monitoring pajak banyak perusahaan Rusia tidak memiliki kesempatan seperti itu.

Seperti yang ditunjukkan oleh percobaan mekanisme komunikasi bisnis dan Dinas Pajak Federal, alasan perbedaan yang signifikan antara pihak-pihak dalam rangka kerja sama hukum di bawah skema baru yang diamati jarang. Namun, peningkatan kualitas pemahaman Pelayanan Pajak dan pengusaha. beban kerja dikurangi untuk ahli dari kedua belah pihak: hanya tidak memiliki kebutuhan untuk bekerja ekstra, karakteristik dari prosedur skema lama.

Menurut para ahli, bisnis Rusia telah sangat dibutuhkan mekanisme seperti pemantauan pajak. Tagihan, yang kemudian menjadi instrumen hukum penuh dalam hal ini secara kualitatif bekerja semua ketentuan yang diperlukan telah termasuk di dalamnya untuk pelaksanaan mekanisme baru. Hal ini mendorong para ahli memuji prospeknya, tidak hanya dalam hal relevansi peraturan, tetapi juga dalam aspek prospek untuk implementasi praktis mereka.

Cara membuat karya skema baru

Tapi bagaimana untuk memulai hubungan dengan perusahaan sebagai bagian dari monitoring pajak Pelayanan Pajak federal? Ada sejumlah kriteria, sedangkan menurut yang bisnis dapat mengandalkan hak yang bersangkutan. Di antara kunci:

- perusahaan transfer ke negara sebagai pajak, bea cukai dan biaya lainnya 300 mn Rub.. dan lebih dalam satu tahun;

- Pendapatan usaha sesuai dengan pelaporan keuangan adalah 3 miliar rubel .. dan lebih dalam satu tahun;

- harga total aset perusahaan - 3 miliar rubel .. dan lebih pada tanggal 31 Desember tahun ini.

Mari kita mempertimbangkan maka apa yang dapat membawa manfaat konkret untuk negara dan lembaga monitoring pajak pasar swasta.

Apa yang memberi?

Karena mekanisme di bawah pertimbangan pajak pembayar teliti ke kas, yang mampu membangun sistem yang efektif pengendalian keuangan internal, akan dapat berinteraksi dengan Pelayanan Pajak Federal pada cara di mana kesulitan akan diminimalkan.

Di antara manfaat utama dari monitoring pajak - adalah, seperti yang telah disebutkan di atas, pembebasan bisnis dari pemeriksaan Pelayanan Pajak Federal. Fakta ini memungkinkan perusahaan, misalnya, untuk menghemat mengakses layanan dari pengacara dan advokat yang bantuan kadang-kadang diperlukan bila peningkatan perhatian untuk bisnis dengan Pelayanan Pajak Federal.

Melalui mekanisme ini, sebagai pendapat beralasan, perbedaan utama dan risiko pajak khusus untuk kegiatan perusahaan akan diselesaikan dalam jangka waktu paling cepat. Sebelum pajak di Federasi Rusia dan prosedur pemantauan pertemuan diperkenalkan telah disetujui dengan baik, kesulitan dalam komunikasi perusahaan dan Dinas Pajak Federal dapat diselesaikan selama bertahun-tahun.

interaksi yang efektif Urusan Hukum

Disediakan untuk oleh undang-undang Federasi Pelayanan Pajak federal Rusia dan mekanisme interaksi antara perusahaan ditandai dengan keuntungan penting - perusahaan dapat, jika perlu, meminta komentar tertentu Office mengenai bidang masing-masing hubungan hukum. Juga, karyawan Pelayanan Pajak Federal, melakukan monitoring pajak, akan cepat belajar dokumen pelaporan yang relevan dan untuk memeriksa sejauh mana mereka tertarik dengan benar.

Berkat kerjasama dengan Dinas Pajak Federal skema baru pengusaha memiliki kesempatan untuk mencari klarifikasi mengenai biaya transfer dari transaksi sebelum tanggal komisi mereka. Ini adalah langkah maju yang signifikan dalam interaksi bisnis dan pemerintah dalam aspek kerjasama yang konstruktif.

Partisipasi perusahaan dalam pemantauan pajak menghindari biaya biaya tambahan yang besar dan kadang-kadang menyenangkan untuk anggaran perusahaan ke kas, yang kadang-kadang perlu membayar setelah cek keluar. Dalam proses interaksi antara bisnis dan Dinas Pajak Federal di bawah skema baru kemungkinan situasi seperti minimal.

pertukaran informasi elektronik

Di antara keuntungan nyata dari kesepakatan antara Dinas dan pengusaha Pajak Federal bahwa pendapatan pajak akan dipantau dalam rangka skema yang bersangkutan, - kemampuan untuk pertukaran elektronik sepenuhnya dokumen.

Format komunikasi ini bagi banyak orang bisnis lebih diinginkan daripada sebuah dokumen kertas, seperti dalam kasus ini diasumsikan biaya jauh lebih sedikit dalam waktu dan sumber daya manusia untuk melaksanakan prosedur pelaporan yang diperlukan. Setelah lembaga monitoring pajak telah disetujui, perusahaan menerima kesempatan formal untuk sepenuhnya menerjemahkan interaksi dengan Dinas Pajak Federal dalam format elektronik. Bagi kebanyakan departemen itu juga nyaman: tidak perlu menghabiskan waktu karyawan di acara-acara off-site.

Format sukarela

Sebuah prosedur sukarela untuk menyimpulkan kesepakatan dengan Dinas Pajak Federal - aspek penting dari mekanisme seperti jenis yang sesuai pemantauan. insentif pajak untuk perusahaan besar tidak banyak, dan mereka selalu langkah diterima terhadap negara. Namun, banyak perusahaan dapat mengambil waktu untuk membawa sistem nya dari pelaporan keuangan dan kontrol sesuai dengan kriteria yang dibutuhkan. Tapi semua sumber daya bahwa perusahaan akan berinvestasi dalam perbaikan infrastruktur yang diperlukan, membayar dengan probabilitas tinggi.

Pemutusan monitoring dan terjadwal inspeksi

pemantauan pajak - ini sebenarnya hak istimewa. Dalam beberapa kasus, menyediakan dapat dihentikan secara hukum. Ini dapat diterima jika, misalnya, organisasi menyediakan FTS informasi palsu atau lalai kewajiban untuk mengirim dokumen-dokumen tertentu.

Undang-undang juga disediakan untuk skenario di mana di tempat pemeriksaan dapat dilakukan bahkan jika perusahaan dan Dinas Pajak Federal menyimpulkan perjanjian yang sesuai di bawah skema baru. Hal ini dimungkinkan jika:

- cek memegang struktur unggul Pelayanan Pajak Federal, yang mengontrol efektivitas akuntabilitas departemen;

- perusahaan belum memenuhi persyaratan yang terkandung dalam pendapat beralasan;

- perusahaan harus memberikan pernyataan direvisi untuk periode sesuai dengan waktu prosedur pemantauan, misalnya, karena fakta bahwa jumlah biaya yang harus dibayar berkurang dibandingkan dengan jumlah yang muncul dalam dokumen yang diberikan sebelumnya.

Juga di tempat pemeriksaan dapat dilakukan jika jenis yang sesuai dari hubungan hukum antara bisnis dan FTS dihentikan dengan cara yang kita katakan di atas.

tugas mendesak untuk pelaksanaan skema baru

Pengenalan skema upgrade interaksi antara perusahaan dan Internal Revenue Service mengharuskan pembentukan fundamental baru unit struktural di Dinas Pajak Federal, dan perusahaan. Departemen, misalnya, akan membuat divisi baru didirikan profesional yang kompeten dalam interaksi dengan wajib pajak secara online. Masalah yang sama akan perlu ditangani juga untuk banyak perusahaan. Pembayar pajak, seperti yang disebutkan di atas, dalam banyak kasus, akan perlu berinvestasi dalam modernisasi infrastruktur prosedur pelaporan internal perusahaan dalam rangka untuk membawa mereka ke sejalan dengan kriteria hukum.