Cara untuk mengisi Bagian 6 2-PIT: panduan langkah demi langkah

- Order № IIM 7/11/450 Pelayanan Pajak Federal Rusia pada 14 Oktober perhitungan pajak penghasilan pribadi dalam bentuk 6NDFL, yang telah dihitung dan dipotong dari individu dalam periode pelaporan: 2015 formulir pelaporan telah disetujui. Deklarasi pada formulir yang disetujui harus diisi dan ketentuan dalam IRS untuk semua agen pajak (perusahaan, organisasi, bisnis dan pengusaha individu).

Sebuah laporan dalam bentuk 6-PIT: pengiriman batas waktu, struktur

Laporan Form 6NDFL dipindahkan ke kantor pajak secara triwulanan. tenggat waktu batas - hari terakhir bulan berikutnya pelaporan. Jika tanggal ini jatuh pada hari libur, Sabtu atau Minggu, maka diperbolehkan tanggal pengiriman laporan - pada hari kerja berikutnya setelah akhir pekan atau liburan.

Pada tahun 2017, perhitungan laporan untuk diberikan kepada otoritas pajak tidak harus lambat:

• Ketiga April 2017 (perhitungan tahunan untuk 2016)
• yang kedua pada Mei 2017 (laporan kuartalan untuk tiga bulan dari 2017),
• tiga puluh satu Juli 2017 (laporan semi-tahunan untuk 2017)
• 31 Oktober 2017 (laporan untuk sembilan bulan pertama 2017).

Laporan untuk 2017 harus dikembalikan paling lambat kedua di April 2018.

Pelanggaran terhadap batas waktu pelaporan pengiriman mengarah ke sanksi yang dikenakan oleh otoritas pajak. Sebuah agen pajak dipidana dengan pidana denda seribu rubel untuk setiap bulan tertunda, bahkan jika penundaan itu hanya satu hari.

Penalti tersebut diberikan dengan pendaftaran yang salah dan kesalahan dalam perhitungan 6NDFL. Untuk pajak pihak berwenang menemukan ketidakakuratan harus membayar denda lima ratus rubel.

Laporan ini memberikan informasi tidak spesifik perorangan, dan secara umum, dinilai pada pajak penghasilan terdaftar untuk semua orang alami yang menerima pendapatan dalam organisasi.

Perhitungan jumlah yang dibebankan dan dipertahankan dalam laporan 6NDFL memiliki komposisi sebagai berikut:

• informasi dasar tentang agen pajak: Sampul Lembar
• indikator umum dihitung: Bagian 1
• informasi rinci: Bagian 2

Hal ini penting untuk mengetahui aturan pembentukan bagian 1, bagaimana mengisi dalam Bagian 2 dari laporan 6 judul PIT.

Laporan 6NDFL: Judul

Pada pembukaan (cover) lembar ditunjukkan:

• pendaftaran agen pajak data (nama dengan decoding di OKTMO kode INN gearbox, nomor kontak telepon);
• Informasi pada perdagangan-laporan (nama membentuk KND kode kode dan tahun masa pajak);
• Data pada otoritas pajak (kode IFTS).

Halaman judul harus disertifikasi oleh manajer atau wakilnya.

CONTOH mengisi lembar № 1 (judul) ditampilkan di bawah.

Form 6 PIT: total

Perhitungan umum kinerja dan retensi pajak penghasilan pribadi untuk periode pelaporan yang ditunjukkan dalam bagian pertama.

Bagian 1 diresepkan untuk setiap tingkat, yang dihitung pada pajak penghasilan. Biasanya, perusahaan yang digunakan tingkat 13 persen.

Secara terpisah untuk masing-masing tingkat di bagian pertama menunjukkan data untuk kuartal pelaporan, dihitung atas dasar akrual untuk masa pajak seluruh:

• jumlah total penghasilan yang dihitung (termasuk dividen) dan secara terpisah jumlah dividen;
• pemotongan yang diterapkan pajak (jumlah total);
• jumlah dihitung, dipotong, dipungut tidak dikembalikan oleh pajak penghasilan majikan;
• Jumlah karyawan (perorangan yang menerima pendapatan yang pajak).

Catatan: Sebagai aturan, jumlah pajak penghasilan yang dihitung tidak sama dengan jumlah yang dipotong. Sebenarnya pemotongan pajak penghasilan dibuat dalam pembayaran perhitungan akhir bulan lalu, dan sering memiliki satu bulan setelah periode pelaporan.

Sampel mengisi bagian 1 Laporan 6 PIT ditampilkan di bawah.

Nilai-nilai dari bagian pertama bergantung pada bagaimana mengisi 2 bagian 6 dari pajak penghasilan pribadi.

Kedua bagian 6 PIT: rincian dasar

2 Bagian 6 dari pajak penghasilan pribadi - meja informasi. Ini kronologis ditunjukkan:

• semua operasi dinilai pada pendapatan yang dibayar pada periode pelaporan (pada kuartal tersebut), dengan indikasi wajib tanggal perhitungan;
• jumlah pajak penghasilan yang dipotong dari penghasilan yang dibayar setiap menunjukkan tanggal kurungan;
• sebenarnya tanggal pengalihan pajak penghasilan di inspektorat pajak.

Informasi pada setiap penghasilan yang diterima di bagian kedua bentuk menentukan blok:

• tanggal dan jumlah pendapatan yang diterima oleh karyawan - t. Dan 100 gr. 130, masing-masing;
• tanggal dan jumlah pajak yang dipotong (dengan jumlah yang ditentukan dalam gr.130) - t. Dan 110 gr. 140, masing-masing;
• batas waktu untuk transfer pajak penghasilan untuk anggaran (untuk jenis pendapatan) - t. 120.

Berikutnya, blok diulang sebanyak dibuat pemotongan pajak penghasilan.

2 PIT bagian 6 (sampel mengisi dalam akuntansi) disajikan di bawah ini.

aturan dasar untuk mengisi bagian kedua 6NDFL

Beberapa saran umum tentang cara menyelesaikan bagian 2 6 Deklarasi pajak penghasilan pribadi adalah sebagai berikut.

tunjangan tunai yang dibayarkan pada kuartal pelaporan, tetapi tidak dikenakan pajak penghasilan, laporan tidak ditampilkan.

Dalam bentuk 6NDFL jumlah ditempel dari laba sebelum pajak, yaitu tidak dikurangi dengan jumlah pajak penghasilan.

Informasi yang ditentukan dalam bentuk bagian kedua tidak sesuai dengan informasi dalam bagian pertama. Karena bagian pertama menyediakan total kumulatif dari semua masa pajak, termasuk laporan triwulan dan di kedua - hanya data dari kuartal pelaporan.

Jika satu dan hari yang sama pendapatan diterima, dengan batas waktu yang berbeda maksimum yang diijinkan untuk pembayaran dalam anggaran pajak atas penghasilan pribadi dalam bentuk mereka ditunjukkan dengan garis-garis yang berbeda.

Baris 120 menunjukkan set dari Kode Pajak membatasi tanggal transfer dari pajak penghasilan. Jika pajak sebelum batas waktu yang tercantum dalam gram. 120 mencerminkan tidak sebenarnya tanggal pembayaran, dan diperbolehkan NC maksimal.

Terutama perlu berhati-hati dalam situasi di mana pendapatan tersebut dibayar dan transfer pajak sebenarnya telah dilakukan pada hari terakhir kuartal. Tanggal pembayaran pajak untuk anggaran harus ditentukan sesuai dengan Code, dan itu akan menjadi tanggal periode pelaporan berikutnya. Oleh karena itu, rekor untuk transaksi harus tercermin dalam kuartal berikutnya.

Jika pendapatan di perusahaan dibayar hanya dalam satu kuartal atau setahun sekali, laporan menyerah untuk kuartal dimana pendapatan itu dibayar, dan wajib di kuartal-kuartal berikutnya tahun.

Dan dalam situasi seperti ini, bagaimana mengisi dalam Bagian 2 dari pajak penghasilan pribadi berupa 6 - penghasilan yang dibayarkan pada kuartal kedua? Selama kuartal pertama laporan tidak bisa lewat (karena dengan nol tarif), hati-hati menyerahkan laporan untuk kuartal kedua, ketiga dan keempat. Dalam hal ini, laporan kuartal ketiga dan keempat diisi dengan hanya bagian pertama.

Cara untuk mengisi PIT 6: Garis 100-120

Informasi tentang garis 100-120 tergantung pada jenis biaya.

meja memungkinkan Anda untuk menentukan bagaimana untuk mengisi 2 bagian 6 dari pajak penghasilan pribadi, disajikan di bawah ini.

Jenis penghasilan	Tanggal fakta. EXECUTE. pendapatan p. 100	Tanggal Hold. pajak pendapatan p. 110	Batas waktu pembayaran podoh.naloga anggaran p. 120
upah, premium dan pembayaran tambahan	Akhir-akhir ini. hari bulan pengisian yang berlebihan. zar.platy	hari vypl.zarplaty	Hari berikutnya setelah hari terdaftar. atau pembayaran di kantor gaji
Liburan membayar, pembayaran lembar netrudosp.	tanggal pembayaran liburan Hal ini tidak sulit dan lembar pembayaran kemampuan	tanggal pembayaran liburan, lembar dan pembayaran cacat	Tembuni. hari bulan. EXECUTE. menjual dan lembar netrudosp.
pembayaran akhir dalam kasus pemecatan karyawan	hari pemecatan	hari dilakukan pembayaran. Perhitungan saat menembak.	Hari Berikutnya EXECUTE hari. okonch.raschota
Penghasilan dalam bentuk. bentuk	transfer pendapatan hari di kodrat. bentuk	Lebih dekat. tanggal setelmen pendapatan lainnya	Hari Berikutnya EXECUTE hari. pendapatan
Harian melewati batas	Tembuni. hari bulan., di kucing. mengeluarkan laporan muka	Terdekat. tanggal setelmen pendapatan lainnya	Hari Berikutnya EXECUTE hari. pendapatan
keuntungan material dari Ekonomi. untuk%	hari pertama setiap bulan terakhir. hari bulan., di kot.deystv.dogovor	Hari berikutnya terbit pendapatan lainnya	Hari Berikutnya hari pendapatan penerbitan
Pr. penghasilan tidak terkait dengan pembayaran untuk pekerjaan	Hari diterima. pendapatan, dihargai.	Hari diterima. pendapatan, pahala.	hari berikutnya pendapatan memperoleh dihargai.
Dihargai. pada kontrak layanan kontraktor	Hari terdaftar. pada akun pribadi atau penerbitan uang tunai pemberian upah kontraktor	tanggal transfer atau menerbitkan saham. pahala.	mengikuti pembayaran hari kompensasi

Menyusun bagian 6NDFL kedua: data untuk laporan

Cara mengisi Bagian 2 Jun pajak penghasilan pribadi? Perhitungan diwakili oleh data asli Ltd "lampu".

Pada kuartal keempat. Pada tahun 2016 perusahaan menerima pendapatan 14 individu:

• dua belas orang yang bekerja di bawah kontrak kerja;
• Pendiri salah satu (bukan profil karyawan "bola lampu");
• Salah satu desainer, yang bekerja di perusahaan di bawah kontrak hukum perdata untuk penyediaan layanan.

Perusahaan ini mempekerjakan Dietz, yang berhak atas pengurangan standar untuk pajak penghasilan.

Dua anggota staf untuk 2016 yang predostvlena standar pemotongan untuk anak-anak :

• Petrova N. -. Untuk 10 bulan dari awal anak tahun 1 1400 rubel x 10 bulan = 14 000 rubel
• Morozov EN - brary dalam 3 bulan dari awal tahun untuk tiga anak - ((1400 x 2) + 3000) x 3 bulan. = 17 400 rubel
• Satu karyawan untuk 2016 diberikan pengurangan standar sebagai orang cacat: AV Sidorov - selama 12 bulan dari awal tahun pengurangan itu 500 x 12 bulan. = 6000 rubel.

Dengan mudah menyelesaikan bagian 2 di pajak penghasilan pribadi 6 untuk kuartal keempat. 2016 menggunakan tabel tambahan berikut. Hal ini mencerminkan jumlah pembayaran, kredit pajak, yang masih harus dibayar dan membayar pajak di Q4.

tanggal dari pendapatan	tanggal sebenarnya Penerima (Skor) pendapatan	tanggal memegang PIT	Tanggal ulang num PIT	tembuni periode hari transfer bank PIT	Lihat Penerima dihargai. (Pendapatan) di rubel	jumlah pendapatan di rubel	jumlah pajak pemotongan di rubel	dipotong PIT di rubel
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	gaji September (Graduate. perhitungan)	300000	1900	((300000 + 150000) -1900)) x13% = 58.253, di mana 150.000 sudah untuk vypl.avans 1 setengah Septem
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	maju untuk 1 setengah perasaan bersalah Oktober	150000
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	manfaat garis waktu netrudosp	24.451,23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Dihargai. di bawah kontrak tampilan normal. layanan	40000		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	gaji biaya lantai dua. Oktober	317.000	1900	((317.000 + 150.000) -1900) x13% 60.463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	penjualan	37.428,16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	tingkat upah. pembayaran untuk pertama setengah November	150000
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata untuk yang kedua setengah November	320000	500	((320.000 + 150.000) -500) x13% = 61.035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata untuk pertama lantai. Desember	150000
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	dividen	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	hadiah tidak KAS. bentuk	35000	28000 (4000h7)	910 ((35.000-28.000) x13%)
					TOTAL	1,528,879.39	32300	194.560

tabel menunjukkan tujuh karyawan mengeluarkan hadiah untuk Tahun Baru.

Pada tahun 2016, karyawan tersebut tidak menerima bantuan keuangan dan hadiah lainnya.

CONTOH mengisi bagian kedua 6NDFL

Menurut informasi yang ditentukan dalam tabel di atas, kita mempertimbangkan bagaimana untuk mengisi bagian 6 Feb PIT:

Blok pertama:

• Halaman 100 - Halaman 130 30/09/2016 - 300000 .;
• Halaman 110 - 2016/10/11 p.140 - 58.253 .;
• Halaman 120 -. 2016/10/12.

Blok kedua:

• Halaman 100 - 20.10.2016 halaman 130 - 24451.23;
• Стр 110 - 20.10.2016 стр.140 - 3183;
• P. 120 - 31.10.2016.

Blok ketiga:

• Halaman 100 - 25.10.2016 halaman 130 - 40000;
• P. 110 - 10.25.2016 hal.140 - 5200;
• P. 120 - 31.10.2016.

Blok keempat:

• Halaman 100 - 25.10.2016 halaman 130 - 40000;
• P. 110 - 10.25.2016 hal.140 - 5200;
• P. 120 - 31.10.2016.

Unit kelima:

• Halaman 100 - 31.10.2016 halaman 130 - 317000;
• Стр 110 - 11.11.2016 стр.140 - 60463;
• Стр. 120 - 11.14.2016.

Blok keenam:

• P. 100 - 11.11.2016 hal.130 - 37428.16;
• Стр 110 - 11.11.2016 стр.140 - 4866;
• 120 - 30.11.2016.

Blok ketujuh:

• Стр 100 - 30.11.2016 стр.130 - 32000;
• P. 110 - 09.12.2016 hal.140 - 6103;
• 120-12.12.2016.

Unit kedelapan:

• Стр 100 - 26.12.2016 стр.130 - 5000;
• Стр 110 - 26.12.2016 стр.140 - 650;
• 120-12.12.2016.

Blok kesembilan:

• Halaman 100 - 27.12.2016 halaman 130 - 35000;
• Стр 110 - 27.12.2016 стр.140 - 910;
• 120 - 28.12.2016.

2 bagian 6 PIT: formulir, contoh pengisian laporan nol

Laporan 6 NDFL diwajibkan untuk menyediakan agen pajak: perusahaan (organisasi) dan IP, membayar remunerasi untuk pekerja ke individu. Jika selama tahun kalender PI atau perusahaan tidak bertambah dan tidak membayar pendapatan kepada karyawan dan tidak melakukan kegiatan keuangan, maka perhitungan nol formulir 6NDFL tidak dapat diteruskan ke IFNS.

Tetapi jika organisasi atau IP memberikan perhitungan nol, maka IFNS wajib menerimanya.

Inspektur Inspektorat Pajak tidak mengetahui bahwa organisasi atau IP dalam periode pelaporan tidak melakukan kegiatan keuangan dan bukan agen pajak, dan mengharapkan penghitungannya dalam bentuk 6NDFL. Jika laporan dalam waktu dua minggu setelah batas akhir penyerahan tidak diserahkan, IPNS memiliki hak untuk memblokir rekening bank dan menetapkan denda untuk IP atau organisasi yang tidak dilaporkan.

Untuk menghindari masalah dengan IFNS, akuntan berhak untuk mengirimkan deklarasi 6NDFL (dengan nilai kosong) atau menulis surat informasi ke IFTS.

Sampel laporan disiapkan untuk pengiriman dengan indikator nol diberikan di bawah ini.

Sampel surat ke Institute pada laporan nol dapat dilihat di bawah ini.

Mengisi 6 Personal Income Tax: Algoritma Action

Untuk memudahkan mengerjakan menyelesaikan bagian kedua dari perhitungan 6NDFL maka perlu:

1. Untuk mengambil semua perintah pembayaran untuk pembayaran pajak penghasilan pribadi di kuartal pelaporan.
2. Untuk mengambil semua perintah pembayaran untuk mentransfer pendapatan kepada karyawan dan wesel tunai dan uang tunai untuk penerbitan pendapatan dari departemen kas, untuk membungkusnya secara kronologis.
3. Kompilasi tabel tambahan sesuai contoh yang dijelaskan di atas
4. Untuk setiap jenis pendapatan dalam tabel, isi informasi sesuai informasi yang diberikan di bagian ini: "Cara mengisi 6НДФЛ: baris 100-120".
5. Dari tabel auxiliary selesai, ambil informasi untuk bagian 2 dari perhitungan 6 PPh Pribadi.

Catatan:

• Baris 110 menentukan hari di mana pendapatan karyawan benar-benar dibayarkan (bahkan jika gaji atau penghasilan lainnya dibayar setelah tanggal ditetapkan oleh Kode Pajak).
• Pajak Penghasilan Pribadi tidak ditahan pada saat pembayaran uang muka.
• Pada baris 120, batas akhir transfer ke anggaran pajak menurut jenis pendapatan ditetapkan, dan bukan tanggal sebenarnya pengalihan pajak penghasilan (walaupun pajaknya ditransfer setelah tanggal ditetapkan oleh Kode Pajak).
• Sejalan dengan itu, jumlah pajak penghasilan yang dihitung dibayarkan dari pendapatan yang dibayarkan (jika pajak penghasilan tidak terdaftar secara penuh atau tidak sama sekali, pajak yang seharusnya tercantum masih dibayar).

Bagian kedua 6 Pajak Penghasilan Pribadi. Situasi: tidak mungkin menahan pajak

Bagaimana cara mengisi bagian 6 dari Pajak Penghasilan Pribadi bila tidak mungkin untuk memotong pajak penghasilan dari seorang karyawan?

Seorang individu menerima penghasilan dalam bentuk barang (misalnya hadiah), namun di masa depan dia tidak memiliki pembayaran tunai.

Majikan tidak memiliki kesempatan untuk menahan dan mentransfer ke anggaran pajak penghasilan dari penghasilan yang diberikan dalam bentuk barang.

Bagaimana mengisi Bagian 2 dari Bagian 6 dari Pajak Penghasilan Pribadi dalam situasi ini ditunjukkan di bawah ini:

• P.100 - hari penerbitan pendapatan dalam bentuk barang;
• P.110 - 0;
• P.120 - 0;
• P.130 - penghasilan dalam bentuk barang (jumlah);
• P.140 - 0.

Jumlah pendapatan non-pemotongan ditunjukkan pada bagian deklarasi pertama di halaman 080.

Kesimpulan

Deklarasi 6 Pajak Penghasilan Pribadi - laporan untuk akuntan adalah hal baru. Saat mengisinya, sejumlah besar pertanyaan muncul, tidak semua nuansa dipertimbangkan dan tercermin dalam rekomendasi yang diberikan oleh spesialis pajak. Klarifikasi dan klarifikasi mengenai isu-isu kontroversial secara reguler diberikan dalam surat resmi Layanan Pajak Federal Federasi Rusia. Pada 2017, tidak ada perubahan pada formulir pelaporan dan peraturan untuk mengisinya. Artikel ini merefleksikan bagaimana mengisi 2 bagian 6 pajak penghasilan pribadi dalam situasi yang paling umum, algoritma untuk mengkompilasi bagian kedua dari perhitungan berhasil diterapkan dalam praktik.

Semoga berhasil dengan pengiriman laporan!